نرخ موثر مالیاتی، درآمد دولت و بهره وری اقتصادی تحت چشم انداز منحنی لافر

هدف مقاله حاضر تحلیل اثرات نرخ موثر مالیاتی، درآمد دولت و بهره وری اقتصادی تحت چشم انداز منحنی لافر است. برای این منظور از مدل با رویکرد آستانه‌ای (str) بر اساس داده‌های اقتصاد ایران طی دوره 1398-1363 استفاده شد. نتایج برآورد قسمت خطی و غیرخطی مدل نشان می‌دهد که متغیرهای نسبت درآمد مالیاتی به تولید ناخالص داخلی، سهم ارزش افزوده بخش نفت و گاز و مصرف کل رابطه مثبت با شاخص بهره‌وری اقتصادی در اقتصاد ایران دارند. همچنین نتایج برآورد قسمت غیرخطی مدل، وجود رابطه منفی میان نرخ موثر مالیاتی با شاخص بهره‌وری اقتصادی را تایید می‌کند. همچنین نتایج به‌دست آمده، اثر منفی نرخ مالیاتی بر بهره‌وری اقتصادی کشور را نشان می دهد. بعبارتی طبق تعریف منحنی لافر، با افزایش نرخ مالیات، درآمد مالیاتی افزایش می‌یابد، تا زمانی که نرخ مالیات به سطح *t برسد و بعد از این سطح با افزایش نرخ مالیات درآمد مالیاتی دولت کاهش می یابد.

effective tax rate, government revenue and economic efficiency under the landscape of laffer curve

the purpose of this article is to analyze the effects of effective tax rate, government revenue and economic efficiency under the landscape of laffer curve. for this purpose a model has been used with a threshold approach model (str) based on iran economic data during the years 1984-2019 (1363-1398).the results of linear and non-linear of this model shows us that tax revenue ratio variables to gdp, the share of value added in the oil and gas sector and the total consumption has a positive relationship with economic productivity index in iran. it can also be mentioned that the results of estimating the non-linear of the model part, confirms a negative relationship between effective tax rate with economic productivity index. in other words according to the definition of laffer curve by raising tax rate, tax revenue increases until the tax rate reaches level ( t*) and after this level with increasing tax rate, government tax revenue will be decreased.