تاثیر بانکداری سایه‌ای بر دستکاری سود بانک‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

بانکداری سایه‌ای به فعالیت‌هایی اطلاق می‌شود که کمتر تحت نظارت بوده و شامل کلیه فعالیت‌های مالی خارج از شبکه بانکی است. یکی از نگرانی‌های اصلی در ارتباط با فعالیت‌های بانکداری سایه‌ای، تاثیر آن بر شفافیت صورت‌های مالی و احتمال دستکاری سود در بانک‌هاست. مقاله حاضر به بررسی رابطه بین بانکداری سایه‌ای و دستکاری سود بانک‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می‌پردازد. با توجه به اهمیت موضوع بانکداری سایه‌ای در سیستم‌های مالی جهانی و نگرانی‌های پیرامون دستکاری صورت‌های مالی بانک‌ها، این تحقیق به شناسایی ارتباطات و آثار ممکن بین این دو پدیده می‌پردازد. برای این منظور، داده‌های مالی 13 بانک‌ پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در بازه زمانی 1393 الی 1402 مورد بررسی و تحلیل قرار گرفته است. نتایج نشان می‌دهند که فعالیت‌های بانکداری سایه‌ای می‌توانند به عنوان عاملی در تسهیل دستکاری سود در بانک‌ها عمل کنند، به این معنا که بانکداری سایه‌ای تاثیر مثبت و معناداری بر دستکاری سود بانک‌ها دارد. به این ترتیب، نتایج این پژوهش بر اهمیت افزایش نظارت و شفاف‌سازی در گزارش‌های مالی بانک‌ها به منظور به کاهش فرصت دستکاری سود و تقویت ثبات مالی تاکید می‌کند.

the effect of shadow banking on earning management in listed banks on the tehran stock exchange

shadow banking refers to financial activities that are less regulated and include all financial operations outside the traditional banking network. one of the main concerns regarding shadow banking activities is their impact on the transparency of financial statements and the potential for earnings manipulation in banks. this paper examines the relationship between shadow banking and earnings manipulation in banks listed on the tehran stock exchange. given the significance of shadow banking in global financial systems and concerns about financial statement manipulation in banks, this study aims to identify the potential connections and effects between these two phenomena. to achieve this, the financial data of 13 banks listed on the tehran stock exchange during the period from 2014 to 2023 were analyzed. the results indicate that shadow banking activities can facilitate earnings manipulation in banks, meaning that shadow banking has a significant positive impact on earnings manipulation. accordingly, the findings of this research emphasize the importance of increasing supervision and transparency in banks financial reporting to reduce opportunities for earnings manipulation and enhance financial stability.