تبیین تاثیرات استاندارد جدید حسابداری لیزینگ‌ها بر صورت‌های مالی

حسابداری در بخش لیزینگ مدتهاست که به دلیل تمایز آن بین لیزینگ مالی و عملیاتی مورد انتقاد قرار گرفته است، که منجر به ایجاد فرصت‌هایی برای ساختار قرارداد و منجر به اقلام قابل توجه خارج از ترازنامه شده است. علاوه بر آن، در استاندارد قبلی حسابداری در بخش لیزینگ نگاهی یکسان به لیزینگ مالی و عملیاتی داشته است. برای رسیدگی به این نگرانی‌ها، هیئت استانداردهای بین‌المللی حسابداری و هیئت استانداردهای حسابداری مالی در سال 2002 همکاری خود را برای بازنگری این استانداردها و ارایه راهکار که مناسب برای این انتقادها در مورد مساله لیزینگ آغاز کردند. این تلاش منجر به صدور استانداردهای گزارشگری مالی 16 و استاندارد حسابداری 842 شده است که هر دو در سال 2019 اجرایی شده‌اند. این مطالعه با بررسی تحلیلی و تجربی به بررسی تاثیر استاندارد جدید حسابداری لیزینگ بر صورت‌های مالی پرداخته است. استاندارد حسابداری لیزینگ جدید با سرمایه‌گذاری در لیزینگ‌های عملیاتی، بر صورت‌های مالی تاثیر می‌گذارد، دارایی‌ها و بدهی‌ها را به‌طور قابل‌توجهی افزایش می‌دهد، که نسبت‌های اهرمی را افزایش می‌دهد و بر معیارهای سودآوری تاثیر می‌گذارد. هر چند سرمایه گذاران ممکن است در ابتدا به اهرم بالاتر واکنش منفی نشان دهند، همچنین می‌توانند از شفافیت بهبود یافته بهره‌مند شوند که ارزش شرکت را افزایش می‌دهد. این استاندارد بر این موضوع تاکید دارد که بدهی‌های مربوط به لیزینگ را تعدیل کنند که بر هزینه‌های استقراض تاثیر می‌گذارد. علاوه بر این، کنترل‌های داخلی قوی‌تر و سیستم‌های اطلاعاتی را ضروری می‌سازد، در نتیجه کارایی سرمایه‌گذاری را بهبود می‌بخشد. شرکت‌ها ممکن است از لیزینگ‌های عملیاتی به خرید دارایی‌ها یا کوتاه‌تر کردن مدت اجاره تغییر دهند و ممکن است ساختار سرمایه خود را برای کاهش خطرات نکول بدهی تعدیل کنند.

explaining the effects of the new leasing accounting standard on financial statements

accounting for leasing has long been criticized for its distinction between finance and operating leases, which has created opportunities for contract structuring and resulted in significant off-balance sheet items. to address these concerns, the international accounting standards board (iasb) and the financial accounting standards board (fasb) began working together in 2002 to review these standards and provide a solution that would address these criticisms of the leasing issue. this effort has resulted in the issuance of the converged standards ifrs 16 and asc 842, both of which became effective in 2019. the new lease accounting standard affects financial statements by significantly increasing assets and liabilities by investing in operating leases, which increases leverage ratios and affects profitability measures. although investors may initially react negatively to higher leverage, they can also benefit from improved transparency, which increases the value of the company. the standard requires creditors to adjust lease-related liabilities, which affect borrowing costs. in addition, it necessitates stronger internal controls and information systems, thereby improving investment efficiency. companies may switch from operating leases to purchasing assets or shortening lease terms and may adjust their capital structure to reduce the risk of default.