نقش حسابرسان در مبارزه با پولشویی

پول شویی یک فعالیت غیرقانونی است که در طی آن درآمد و عایدات ناشی از اعمال خلاف وارد اقتصاد جهانی شده و مشروعیت قانونی می یابد. اثرات پدیده پول شویی بر اقتصاد را می توان با طرح برنامه ها و راهکاریهایی کمرنگ تر نمود. این پدیده در بلندمدت آسیب جدی بر اقتصاد یک کشور وارد می کند و وجود پول شویی در اقتصاد یک کشور نشان دهنده ضعف ساختاری در اقتصاد آن کشور است. از این رو، هدف پژوهش حاضر به پیشبینی روابط علَی میان سازه های واحد حسابرسی (وضعیت واحد حسابرسی، ریسک کشف تقلب، توانمندی و انگیزه حسابرس و قوانین حاکم بر گزارشگری مالی) و ریسک پولشویی سازمان ها است. جامعه آماری این پژوهش شامل مدیران شرکت ها، حسابرسان و اعضای هیات علمی دانشگاه ها بوده و جهت گردآوری دادهها از پرسشنامه استاندارد شده استفاده شده است. پس از انجام آزمونهای پایایی و روایی دادههای نمونه، تحلیلهای مربوط بر اساس رویکرد مدلسازی معادلات ساختاری 1صورت گرفت. نتایج پژوهش نشان داد که ریسک پولشویی سازمان ها تحت تاثیر سازه های هیئت مدیره و واحد حسابرسی( وضعیت واحد حسابرسی و ریسک کشف تقلب) قرار میگیرد.

the role of auditors in combating money laundering

money laundering is an illegal activity, during which income and earnings from illegal activities enter the global economy and gain legal legitimacy. the effects of money laundering on the economy can be reduced by planning programs and solutions. in the long run, this phenomenon causes serious damage to the economy of a country, and the existence of money laundering in the economy of a country indicates a structural weakness in that country s economy. therefore, the aim of the present research is to predict the causal relationships between the structures of the audit unit (status of the audit unit, the risk of fraud detection, the ability and motivation of the auditor and the rules governing financial reporting) and the money laundering risk of organizations. the statistical population of this research includes company managers, auditors and university faculty members, and a standardized questionnaire was used to collect data. after conducting the reliability and validity tests of the sample data, related analyzes were done based on the structural equation modeling approach. the results of the research showed that the money laundering risk of organizations is affected by the structures of the board of directors and the audit unit (the status of the audit unit and the risk of fraud detection).