بررسی تاثیر کیفیت گزارشگری مالی متقلبانه بر نوسان بازده غیرعادی سهام در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

آگاهی از آثار و علل تقلب، عامل مهمی در پیشگیری و کشف تقلب است. گزارشگری متقلبانه ، تحریف عمدی صورتهای مالی محسوب می شود که کاربران را گمراه می کند . این مساله موجب ایجاد زیان های عمده به سازمان ها می شود ، اعتبار حرفه حسابداری را مخدوش می کند و بر اعتماد عمومی به نشر صورتهای مالی تاثیر گذار است . برخی از مطالعات بر اثر تحریف های جدی یا تقلب بر بازار سهام متمرکز شده اند. این مطالعات گزارش می‌دهند که تحریف‌های بااهمیت و تقلب‌ها، هم از نظر آماری و هم از نظر اقتصادی، تاثیرات منفی مهمی بر سرمایه‌گذاران دارند. از طرفی نوسان پذیری بازده غیر عادی سهام موضوعی است که به دلیل ارتباط بین نوسان پذیری قیمت و به تبع آن بازده سهام و تاثیر آن بر عملکرد مالی شرکت و کل اقتصاد مورد توجه سرمایه گذاران به جهت تصمیمات سرمایه گذاری است . به منظور بررسی درستی این ادعا، این مطالعه کیفیت گزارشگری مالی متقلبانه بر نوسان بازده غیر عادی سهام را بررسی کرد . برای دستیابی به اهداف پژوهش، اطلاعات تعداد 109 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در قلمرو زمانی 1391 تا 1400 انتخاب شدند، رگرسیون چند متغیره و رویکرد پانل مورد استفاده قرار گرفت. برای گردآوری اطلاعات، از صورتهای مالی مندرج در سایت کدال، اطلاعات مندرج در نرم افزار ره آورد نوین و گزارشات بورس اوراق بهادار تهران استفاده شد. نتایج مطالعه حاضر نشان دادند که کیفیت گزارشگری مالی متقلبانه تاثیر مثبت و معنی داری بر نوسان بازده غیر عادی سهام دارد .

investigating the effect of the quality of fraudulent financial reporting on the volatility of abnormal stock returns in companies listed on the tehran stock exchange.

have been investigated. the measurement tools were delphi questionnaire and hourly paired comparison questionnaire.