تحلیل تطبیقی مشوق‌های مالیاتی کشورهای منتخب در مواجهه با بحران کووید-19

همه‌گیری کووید 19 علاوه‌بر ایجاد موجی از ابتلا و مرگ‌و‌میر، کشورهای مختلف را درگیر بحران اقتصادی ویژه‌ای کرد. در جریان بحران همه‌گیری کووید 19 تقریباً تمام کشورها از مشوق‌های مالیاتی به‌عنوان ابزاری با‌اهمیت جهت کاهش تاثیرات منفی اقتصادی این بحران استفاده کرد‌ند. هدف این مقاله، بررسی و تحلیل مشوق‌های مالیاتی کشورهای آلمان، روسیه و اسپانیا در مواجهه با بحران کووید 19 می‌باشد. بررسی و تحلیل مشوق‌های مالیاتی کشورهای مختلف در مواجهه با این بحران و برجسته کردن نکات قوت و ضعف آنها، سایر کشورها را در اتخاذ تصمیمات مناسب در مواقع بحرانی مانند بحران همه‌گیری کووید 19 یاری می‌رساند. پژوهش از نوع کاربردی بوده و با استفاده از روش‌های تحلیل محتوا و تحلیل تطبیقی انجام گرفته است. داده‌ها و اطلاعات مورد نیاز با مراجعه به پایگاه‌های اطلاع‌رسانی معتبر جهانی همچون oecd و بکارگیری ابزار سیاهۀ‌وارسی گردآوری و مورد تجزیه‌و‌تحلیل قرار گرفت. بدین‌ترتیب، یافته‌های پژوهش نشان می‌دهد، کشورهای منتخب مورد مطالعه در این بحران از مشوق‌های مالیاتی مختلف و متنوعی شامل؛ تعویق مالیات، کاهش مالیات، کاهش پیش‌پرداخت مالیات، امهال مالیاتی، بازپرداخت زیان مالیاتی، مالیات صفر، تقسیط مالیات، تعطیلات مالیاتی، معافیت مالیاتی و تعویق پیش‌پرداخت‌ مالیات به‌منظور کاهش آثار منفی اقتصادی بحران همه‌گیری کووید 19 استفاده کرده‌اند. در این میان، روسیه بیشترین و اسپانیا کمترین تنوع را در استفاده از انواع مشوق‌های مالیاتی داشته‌اند. در هر حال، در شرایط بحرانی تقریباً تمام مشوق‌های مالیاتی می‌توانند مورد استفاده سیاست‌گذار مالیاتی قرار گیرند، به شرطی که مشوق‌های مالیاتی مورد استفاده ضمن کمک به خارج شدن کسب‌و‌کارها از بحران، از هدر رفت منابع مالی دولت نیز جلوگیری نمایند. بدین‌ترتیب، انتظار می‌رود، نتایج و پیشنهادات این پژوهش بتواند به عنوان یک نقشه راه برای استفاده هرچه بهتر از انواع مشوق‌های مالیاتی در مواقع بحرانی مانند بحران همه‌گیری کووید 19 مورد استفاده سیاست‌گذار مالیاتی در این زمینه قرار گیرد.

comparative analysis of tax incentives of selected countries in the face of the covid-19 crisis

in addition to creating a wave of infections and deaths, the covid 19 pandemic involved various countries in a particular economic crisis. during the covid 19 pandemic crisis, almost all countries used tax incentives as an important tool to reduce the negative economic effects of this crisis. this article aims to analyze the tax incentives of germany, russia, and spain in the face of the covid 19 crisis. examining and analyzing the tax incentives of different countries in the face of this crisis and highlighting their strengths and weaknesses will help other countries to make appropriate decisions in times of crisis such as the covid 19 pandemic crisis. this study applied research carried out using content analysis and comparative analysis. the required data and information were collected and analyzed by referring to reliable global information databases such as oecd and using the checklist tool. the findings of the research show that the selected countries studied in this crisis have various tax incentives covering tax deferral, tax reduction, reduction of prepayment of taxes, procrastination of tax, reimbursement of tax losses, zero taxa, paying taxes in installments, tax reduction, tax exemption and deferral of prepayment of taxes have been used to reduce the negative economic effects of the covid 19 pandemic. meanwhile, russia has the most variety, and spain has the least variety in the use of various tax incentives. in any case, in a crisis, almost all tax incentives can be used by the tax policy maker, provided that the tax incentives used to help businesses exit from the crisis should also prevent the waste of government financial resources. therefore, it is expected that the findings and suggestions of this research can be used as a road map for the best possible use of various tax incentives in times of crisis such as the crisis of the covid 19 pandemic used by the tax policy maker in this field.