تاثیر محافظه کاری شرطی و غیر شرطی برریسک سیستماتیک و غیر سیستماتیک

تحقیـق حاضرارتبـاط گزارشـگری مالـی محافظـه کاری شـرطی و غیـر شـرطی باریسـک سیسـتماتیک وغیـر سیسـتماتیک را مورد بررسـی قرار مـی دهد.در ایـن پژوهـش داده های 76 شـرکت پذیرفتـه شـده در بـورس اوراق بهـادار تهران بـرای سـالهای 1384تا1390 جمـع آوری وفرضیـات تحقیـق بـا اسـتفاده از تحلیـل ضرایـب رگرسـیون آزمون شـده اسـت. ابتـدا محافظه کاری بـا اسـتفاده از مـدل هـای بـال و(شـیوا کومـار 2005)،(باسـو 1997) و معیار نسـبت ارزش بـازار بـر ارزش دفتـری انـدازه گیـری و سـپس تاثیر محافظـه کاری برریسـک مورد بررسـی قرار گرفته است.مشـاهده گردید محافظه کاری شـرطی و غیر شـرطی با ریسک سیستماتیک شرکت دارای رابطـه معکـوس و معنـادار مـی باشـد امـا بیـن محافظـه کاری شـرطی و غیـر شـرطی با ریسـک غیرسیسـتماتیک رابطـه ای مشـاهده نگردیـد.در واقـع با افزایـش قابلیت اتـکا صورتهای مالـی ریسـک سیسـتماتیک شـرکتها کاهش پیدا مـی کند.