آسیب شناسی نظام مالیاتی برای دستیابی به شرایط مطلوب مالیاتی

اهمیت و ضرورت طراحی و استقرار یک نظام مالیاتی کارا و اثر بخش همواره مورد توجه قانون‌گذاران، تدوین کنندگان استانداردها، نهادهای حرفه‌ای و نظارتی بوده است. در این پژوهش با بررسی پزوهش های پیشین در این حوزه و مطرح کردن موضوعات در گروه کانونی متشکل از خبرگان سازمان امور مالیاتی، نظام مالیاتی فعلی آسیب شناسی گردید و راهکارهایی نیز ارائه گردید. جمع آوری و تحلیل داده‌ها در یک بخش کیفی به نام گروه کانونی صورت گرفت. تعداد اعضای گروه کانونی 11 نفر از سرممیزان سازمان امور مالیاتی بودند. جلسات گروه کانونی این پژوهش در سال 1402 برگزار شده است. یافته های پژوهش نشان داد اهم آسیب های نظام مالیاتی مشتمل بر مواردی همچون «ظرفیت مالیاتی و فرار مالیاتی در کشور، معافیت‌های مالیاتی، عدم وجود معیار مناسب برای پیش بینی برخی درآمدهای مالیاتی، عدم وجود مبانی حقوقی جهت اجرای احکام مالیاتی قوانین بودجه سنواتی در سال تصویب، عدم وجود سیاست گذاری مالیاتی به صورت متمرکز و لزوم توجه به گسترده کردن دایره مشمولین به جای افزایش نرخ مالیاتی» است. علاوه بر این راهکارهایی عملیاتی نیز برای بهبود شرایط ارائه گردید. 

pathology of the tax system to achieve favorable tax conditions

the importance and necessity of designing and establishing an efficient and effective tax system has always been the concern of legislators, standards compilers, professional and regulatory institutions. in this research, by examining previous studies in this field and raising issues in a focus group consisting of tax affairs organization experts, the current tax system was diagnosed and solutions were presented. data collection and analysis was done in a qualitative section called focus group. the number of members of the focal group was 11 people from the chief accountants of the tax affairs organization. the meetings of the focal group of this research were held in 1402. the findings of the research showed that the main harms of the tax system include things such as tax capacity and tax evasion in the country, tax exemptions, lack of appropriate criteria for predicting some tax revenues, lack of legal bases for the implementation of tax rulings, annual budget laws in the year of approval is the lack of centralized tax policy and the need to pay attention to expanding the circle of beneficiaries instead of increasing the tax rate. in addition to this, operational solutions were also presented to improve the conditions.