الگویِ کاهش اختلافات مالیاتی با حسابرسی مالیاتی تراکنش‌های بانکی شرکت‌ها و مشاغل: رهیافت داده بنیاد چندوجهی

هدف از پژوهش حاضر  اراِئه الگویِ کاهش اختلافات مالیاتی با حسابرسی مالیاتی تراکنش‌های بانکی شرکت‌ها و مشاغل است، این پژوهش با استفاده از روش کیفی داده بنیاد چند‌وجهی (نسخه گلدکهل و کرونهلم) و با انجام مصاحبه‌های نیمه‌ساختار‌یافته از 12 نفر از خبرگان اجرایی و دانشگاهی که با استفاده از روش نمونه‌گیری نظری انتخاب گردیده‌اند، 251 کد مفهومی استخراج و با تجزیه و تحلیل داده‌ها با استفاده از نرم‌افزارmaxqda   اقدام به ارائه یک مدل مفهومی شامل شرایط علّی، شرایط بستر، شرایط مداخله‌گر، راهبردها و پیامدها نموده است. بر اساس نتایج، پیامدهای ناشی از حسابرسی مالیاتی تراکنش‌های بانکی مودیان برای کاهش اختلافات مالیاتی شامل ساده‎‌سازی و شفاف‌سازی نحوه تشخیص مالیات، توزیع عادلانه بار مالیاتی، کاهش تشخیص‌های برآوردی و سلیقه‌ای، اثبات درآمدهای کتمان شده، افزایش خوداظهاری و تمکین داوطلبانه، کاهش اختلافات و کوتاه شدن فرآیند دادرسی مالیاتی و افزایش اقدامات فرصت‌طلبانه می‌باشد. در همین راستا عواملی همچون موسسات مالی خارج از حوزه نظارت بانک مرکزی، تعدد حساب‌های بانکی، درآمدهای غیرنقد و تراکنش‌های غیردرآمدی، رازداری بانکی و روش‌های دریافت و پرداخت جایگزین عوامل مداخله‌گری هستند که حسابرسی مالیاتی تراکنش‌های بانکی را با محدودیت مواجه می‌نمایند. پژوهش حاضر ضمن دانش‌افزایی، در توسعه نظریه‌ای موجود برای کاهش اختلافات مالیاتی موثر است.

the model of reducing tax disputes with tax audit of bankingtransactions of companies and businesses: multi grounded theory approach

the purpose of this research is to provide a model for reducing tax disputes with tax audit of bank transactions of companies and businesses. this research, using the qualitative data method of the multi grounded theory approach (goldkuhl and cronholm version) and by conducting semi-structured interviews with 12 executive and academic experts who were selected using the theoretical sampling method, extracted 251 conceptual codes and analyzed the data. using maxqda software, he has tried to present a conceptual model including causal conditions, intervenors, foundations, strategies and consequences. based on the results, the consequences of the tax audit of the bank transactions of taxpayers to reduce tax disputes include simplifying and clarifying the method of tax assessment, fair distribution of tax burden, reducing estimated and arbitrary assessments, proving hidden incomes, increasing self-declaration and voluntary compliance, reducing disputes. and the shortening of the tax proceedings and the increase of opportunistic actions. in this regard, factors such as financial institutions outside of the central bank’s supervision, multiple bank accounts, non-cash income and non-revenue transactions, bank secrecy and methods of receiving and paying are alternative interfering factors that limit the tax audit of bank transactions. the current research, while increasing knowledge, is effective in developing existing theory to reduce tax disputes.