تعیین سازوکارهای منطبق با نهادهای ضد پولشویی از دیدگاه حسابداران حرفه‌ای

پولشویی را می‌توان به عنوان ادغام وجوهی که از راه‌های غیرقانونی به دست می‌آید تعریف کرد که به عنوان پول کثیف نیز شناخته می‌شود و در اقتصاد قانونی که عمدتاً از پول پاک تشکیل شده است، صورت می‌گیرد (سی، 2023). پولشویی و تامین مالی تروریسم در حقیقت،جرایم سازمان یافته ای هستند که به عنوان یکی از عوامل مهم به چالش کشیدن یکپارچگی سیستم مالی در سراسر جهان تلقی می‌شوند. این فرایند یک پدیده جهانی است که ثبات سیاسی و اقتصادی کشور‌های توسعه یافته، در حال توسعه و نوظهور را تضعیف می‌کند. پولشویی همیشه توسط وجوه غیرقانونی به دست آمده از جنایت اصلی پشتیبانی می‌شود (اکرم و همکاران، 2021). جرایم پولشویی که فراتر از فرار مالیاتی است شامل قاچاق مواد مخدر و انسان، تقلب در تجارت و بیمه، فحشا، انواع جرایم غیرقانونی با انگیزه سود ناشی از بانک‌ها، اوراق بهادار، قاچاق اسلحه، قمار، اخاذی و تروریسم می‌شود. به این ترتیب، ماهیت پیچیده پولشویی برای سازمان‌های مجری قانون و مقامات مربوطه در تعقیب جرایم پولشویی چالش برانگیز شده است. افرادی که پولشویی می‌کنند در حقیقت، افراد حرفه‌ای مانند حسابداران و وکلاً را برای تسهیل فعالیت‌های خود انتخاب می‌کنند زیرا در مقایسه با موسسات مالی مقررات کمتری دارد. پولشویی در هر مقیاسی را می‌توان با مشارکت متخصصان انجام داد و پنهان کرد. تا به امروز، طرح‌های پولشویی به طور فزاینده‌ای پیچیده‌تر می‌شوند، زیرا مغز متفکران جنایی، وکلاً، حسابداران و دیگر کارشناسان خلاق را برای پوشاندن ردپای خود استخدام می‌کنند. اگر چه، افراد حرفه‌ای موظف به رعایت استاندارد‌های حرفه‌ای، اصول اخلاقی و قوانین هستند، ممکن است به دلیل عدم پاسخگویی عمومی به فعالیت‌های غیرقانونی کمک کنند(ایزولاوری و آمیر 2022). «گروه ویژه اقدام مالی» پولشویی را به عنوان پردازش عواید مجرمانه برای پنهان کردن منشا غیرقانونی آن‌ها تعریف می‌کند؛ معمولاً وجوه حاصل از منابع غیرقانونی با استفاده از ابزار‌های مشروع مانند ترتیبات تجاری پیچیده یا معاملات فرامرزی برای مشروعیت بخشیدن به پول سیاه پنهان می‌شود (گروه ویژه اقدام مالی، 2022)با توجه به مباحث مطرح مذکور و این مساله که در حال حاضر کشور ایران درگیر تصویب قوانین گروه ویژه اقدام مالی است و بسیاری از معاملات بین‌المللی و تراکنش بانکی تحت تاثیر این قانون، ‌ایستا مانده است، پژوهش حاضر با هدف بررسی عوامل تعیین‌کننده منطبق با مکانسیم‌های ضد پول شویی در میان حسابداران حرفه‌ای در ایران است تا ضمن بررسی موشکافانه این قوانین، راهکاری کاربردی به منظور برون رفت از این بحران را نیز مطرح نماید.

determining mechanisms in accordance with anti-money laundering institutions from the perspective of professional accountants in iran

the purpose of the research: the purpose of the present research is determining mechanisms in accordance with anti-money laundering institutions from the perspective of professional accountants in iran.research methodology: based on the objective, the current research is of an applied type, and from the point of view of the inference method, it is of a descriptive-inferential type. the statistical population includes 97 auditors of the audit organization and audit institutions that are members of the iranian certified accountant society, which include all partners, managers and audit supervisors. to analyze the data obtained from the questionnaire, spss software was used in the descriptive part and pls software was used in the inferential part.research findings: the results showed that the effect of the variables of training and competence, the effectiveness and efficiency of anti-money laundering laws and the cost of response/cost of compliance on customer identification and classification systems was positive and the impact of the risk of non-compliance and perceived vulnerabilities on them was negative and vice versa. is.discussion and conclusion: from the point of view of accountants, the relevant institutions can explain the details of anti-money laundering laws and their relevance to company professionals by spending more money on organizing events; also, they stated that compliance with the requirements of anti-money laundering and financial transparency laws will take time. regarding the effectiveness and efficiency of anti-money laundering laws, it should be mentioned that based on the interpretation of the results from the accountants’ point of view, the current anti-money laundering laws are not enough to prevent money laundering activities and the government should implement much stricter laws to combat money laundering.