بررسی مفاهیم کاربردی لحن گزارشگری مالی در شرکت‌های دولتی با تاکید بر متن کاوی

موضوع و هدف مقاله: هدف اصلی سهامداران در شرکت، افزایش بازدهی سهام می‌باشد. در این راستا اطلاعات کمی و کیفی پیرامون شرکت می‌تواند به سرمایه‌گذاران در افزایش بازدهی سهام کمک نماید لذا هدف پژوهش حاضر بررسی نقش لحن گزارشگری مالی در تبیین بازده سهام شرکت‌های دولتی با تاکید بر متن کاوی است.روش پژوهش: به منظور بررسی تجربی این موضوع، از روش شناسی تحلیل متنی و اطلاعات 29 شرکت دولتی پذیرفته شده در بورس اواراق بهادار تهران بین سالهای 1392 تا 1398 استفاده شده است. شناسایی لحن موجود درگزارش‌های هیات مدیره با استفاده از روش متن‌کاوی در محیط برنامه‌نویسی r انجام گرفت. به منظور آزمون فرضیه پژوهش از آزمون مقایسه میانگین دو جامعه و با استفاده نرم افزار استتا انجام شد. یافته‌ها: نتایج و یافته‌های پژوهش نشان می‌دهد لحن گزارشگری مالی در تبیین اختلاف بازدهی سهام شرکت‌های دولتی موثر است و از نظر آماری بین بازدهی سهام شرکت‌های دولتی با لحن گزارشگری مالی مثبت و منفی اختلاف معناداری وجود دارد.نتیجه گیری، اصالت: می‌توان با استفاده از روش‌های متن‌کاوی، به تحلیل لحن گزارشگری مالی شرکت‌ها پرداخت و به منظور افزایش بازدهی سبد سهام و انتخاب پرتفوی بهینه، شرکت‌هایی که لحن گزارشگری مالی مثبت بالا دارند را انتخاب نمود. توصیه می‌گردد که استاندارد‌گذاران توجه بیشتری به حسابرسی اطلاعات نوشتاری گزارش‌های مالی داشته باشند، زیرا در صورتی که استفاده فرصت‌طلبانه مدیران از لحن، حسابرسی نشود؛ ممکن است اعتماد استفاده‌کنندگان به پیام‌های نوشتاری گزارش‌های مالی کاهش یابد. نتایج و یافته‌های این پژوهش می‌تواند در جهت توسعه ابزارهای متن کاوی در حوزه حسابداری و مالی موثر باشد.

examining the usefulness of the tone of financial reporting in state-owned companies with an emphasis on text mining

subject and purpose of the article:the main purpose of the shareholders in the company is to increase the stock returns. in this regard, quantitative and qualitative information about the company can help investors in increasing stock returns, so the purpose of this research is to investigate the role of financial reporting tone in explaining the stock returns of state-owned companies with an emphasis on text mining.in order to empirically investigate this issue, textual analysis methodology and information of 29 state-owned companies admitted to the tehran stock exchange between 1392 and 1398 have been used. identifying the tone in the reports of the board of directors was done using the text mining method in the r programming environment. in order to test the hypothesis of the research, the average comparison test of two societies was done using stata software.the results of the research show that the tone of financial reporting is effective in explaining the difference in the return of shares of state-owned companies, and statistically there is a significant difference between the return of shares of state-owned companies with a positive and negative tone of financial reporting. it is recommended that standard setters pay more attention to the audit of written information of financial reports, because if managers’ opportunistic use of tone is not audited; users’ confidence in the written messages of financial reports may decrease. the results and findings of this research can be effective for the development of text mining tools in the field of accounting and finance.