رویکرد هوش مصنوعی قانون‌گرا در تحلیل عوامل موثر بر تعدیل مالیات اشخاص حقوقی در نظام دادرسی مالیاتی (مطالعه موردی: امور مالیاتی خراسان جنوبی)

موضوع و هدف مقاله: در این پژوهش عوامل موثر بر تعدیل مالیات تشخیصی اشخاص حقوقی در نظام دادرسی مالیاتی از طریق رویکرد هوش مصنوعی قانون‌گرا باهدف کاهش اختلاف‌ مالیاتی و وصول به‌موقع مالیات‌ها مورد بررسی قرار گرفته است.روش پژوهش: داده‌های پژوهش از طریق بانک‌های اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی و مراجعه به پرونده‌های مالیاتی مودیان، گردآوری ‌شده است. جامعه آماری پژوهش شامل آن دسته از اشخاص حقوقی خراسان جنوبی است که نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی عملکرد خود اقدام نموده و مالیات آنها در مراجع حل اختلاف مالیاتی به قطعیت رسیده است. برای انتخاب نمونه از روش غربالگری استفاده گردید و با اعمال شرایط مزبور تعداد 162 شرکت، به‌عنوان نمونه نهایی انتخاب گردید.یافته‌های پژوهش: طرح اختلاف مالیاتی به ترتیب ناشی از ”‌‌عدم رعایت آیین‌نامه تحریر دفاتر قانونی“‌‌، ”‌‌فقدان مدارک و شواهد موید در خصوص هزینه‌های ابرازی“‌‌ و ”‌‌مغایرت استانداردهای حسابداری با قوانین و مقررات مالیاتی“‌‌، بیشتر از سایر عوامل موجب تعدیل مالیات تشخیصی در نظام دادرسی مالیاتی می‌گردد.نتیجه‌گیری، اصالت و افزوده آن به دانش: بهره‌گیری از نتایج این پژوهش زمینه کاهش اختلاف‌های مطروحه در نظام دادرسی مالیاتی و نهایتاً شناسایی صحیح و وصول به‌موقع درآمدهای مالیاتی را فراهم می‌آورد.

Legalistic AI Approach in Analyzing the Factors Affecting Tax Adjustment of Legal Entities in the Tax Litigation System (Case Study: Tax Affairs of South Khorasan)

Subject and Purpose of the Article: In this research, the factors affecting the adjustment of the diagnostic tax of legal entities in the tax litigation system have been studied through the legaloriented artificial intelligence approach in order to reduce the tax dispute and timely collection of taxes.Research Method: The research data has been collected through the databases of the Tax Affairs Organization and referring to the taxpayers’ tax files. The statistical population of the study  includes those Legal entities of South Khorasan that have submitted their performance tax returns and their taxes have been finalized in the tax  dispute resolution authorities. Screening method was used to select the sample and 162 companies were selected as the final sample by applying the mentioned conditions.Research Findings: Tax disputes, due to “noncompliance with the rules of writing of legal offices”‌‌, “‌‌lack of evidence of reported expenses”‌‌ and “‌‌inconsistency of accounting standards with tax laws”‌‌, respectively, more than other factors, cause the correction of diagnostic tax.Conclusion, Originality and its Contribution to the Knowledge: Utilizing the results of this research provides the basis for reducing the disputes in the tax litigation system and ultimately the correct identification and timely collection of tax revenues.