اقلام خارج ترازنامه و عملکرد بانک‌های تجاری

هدف پژوهش حاضر، بررسی اثر اقلام خارج ترازنامه بر ریسک، اهرم مالی، نقدینگی و سودآوری بانک ها است. برای این منظور نمونه‌ای متشکل از 10 بانک پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال‌های 1388 تا 1394 موردبررسی قرار گرفت. جهت آزمون رابطه ی بین اقلام خارج ترازنامه با ریسک، اهرم مالی، نقدینگی و سودآوری بانک های تجاری از رگرسیون داده‌های ترکیبی استفاده گردید. نتایج حاصله نشان می‌دهد که اقلام خارج ترازنامه بیش از آن‌که بر ریسک و نقدینگی اثر گذار باشد بر سودآوری و اهرم مالی موثر است. افزایش اعتبارات اسنادی برخلاف ضمانت نامه ها، بدون تاثیر بر سایر جنبه های عملکرد بانک ها سودآوری بانک را کاهش می دهد. این در حالی است که وجوه اداره شده علیرغم افزایش سودآوری، با افزایش اهرم مالی می تواند ریسک اعتباری بانک را افزایش دهد و این موسسه‌ها را در ایفای تعهدات خود دچار مشکل کند.

Offbalance Sheet Activities and Commercial Banks' Performance

The purpose of this paper is to analyze the effect of offbalance sheet activities on banks' risk, financial leverage, liquidity and profitability. Thus, a sample of 10 listed banks on Tehran stock exchange from 1388 to 1394 is considered. A panel data regression is used to test the relationship between offbalance sheet activities and commercial banks' risk, liquidity, financial leverage and profitability. Results show that the influence of offbalance sheet activities on banks' leverage and profitability is more than the influence of offbalance sheet activities on banks' risk and liquidity. Increasing amount of letters of credit in contrast to guarantees, decrease profitability without affecting other aspects of banks' performance. However managed funds in one hand increase profitability, and in the other hand increase financial leverage and this can increase banks' credit risk and put banks thorough some troubles meeting their obligations. Key words: Offbalance Sheet Activities, Risk, Financial Leverage, Liquidity JEL Classification: G20,G21.