تاثیر توانایی مدیریت و سازوکارهای حاکمیت شرکتی بر رابطه بین بیش‌اعتمادی مدیریتی و حق‌الزحمه حسابرسی

هدف: صورت های مالی حسابرسی‌شده، مهم ترین منبع اطلاعاتی سرمایه گذاران است. بنابراین تعیین حق‌الزحمه حسابرسی با تصمیم مدیریت شرکت، اهمیت ویژه ای دارد. مدیریت نیز دارای ویژگی هایی است که در مذاکره برای حق الزحمه حسابرسی مورد توجه است. هدف پژوهش، بررسی تاثیر توانایی مدیران و سازوکارهای حاکمیت شرکتی بر رابطه بین بیش‌اعتمادی مدیریتی و حق الزحمه حسابرسی است.روش: با جمع‌آوری داده های 124 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ایران طی دوره 1392 تا 1397 فرضیه های پژوهش بررسی شدند. توانایی مدیریت از مدل تحلیل پوششی داده ها (dea) دمیرجیان و همکاران (2012) و بیش‌اعتمادی مدیریتی از طریق شاخص میزان سرمایه‌گذاری مازاد در دارایی های مدل احمد و دوئلمن (2013) محاسبه شد و حاکمیت شرکتی بوسیله مدل کاسل و همکاران (2012) برای هیئت‌مدیره و کمیته حسابرسی اندازه گیری شد.یافته ها: طبق یافته های پژوهش، توانایی مدیریت تاثیر منفی و معنادار بر رابطه بین بیش‌اعتمادی مدیریتی و حق الزحمه حسابرسی دارد. اما تاثیر هیئت‌مدیره و کمیته حسابرسی بر رابطه بین بیش‌اعتمادی مدیریتی و حق‌الزحمه حسابرسی معنادار نبودند.نتیجه گیری: این پژوهش نشان داد که مدیران با توانایی بالا، به احتمال بیشتری قادر به کاهش ریسک حسابرسی هستند که حتی در شرکت‌هایی که اعتماد به نفس کاذب مدیریتی دارند نیز اینگونه است.دانش‌افزایی: چون اعتمادبه‌نفس بیش‌ازحد مدیریت ریسک تصمیم‌گیری های بهینه را در شرکت بالا می برد، لذا با بررسی تاثیر توانایی مدیریت و سازوکارهای حاکمیت شرکتی بر حق‌الزحمه حسابرسی در شرکت های با مدیریت بیش اعتماد، این پژوهش دیدگاهی جدید را به ادبیات ویژگی‌های مدیریت و روابط مدیریت با حسابرس از طریق حق الزحمه حسابرسی، اضافه می کند.

Effect of Management Ability and Corporate Governance Mechanisms on the Relationship between Managerial Overconfidence and Audit Fees

Purpose: Financial statements approved by the auditor are the most important source of information for investors. Therefore, determining the audit fee with the company management decision is very important. Management also has characteristics that are considered in negotiation for audit fees. The purpose of this study is to investigate the effect of managers’ ability and corporate governance mechanisms on the relationship between managerial overconfidence and audit fees. Methods: The research hypotheses were tested by collecting data from 124 companies listed in Tehran Stock Exchange and Farabours during the period 20142019. Management ability was measured using Demirjian et al.’s (2012) Data Envelopment Analysis (DEA) model and managerial overconfidence was also measured through the index of excess investment in the assets of Ahmed and Duelman’s (2013) model and corporate governance was also measured by the model introduced by Cassell et al. (2012) for the board of directors and audit committee  Results: According to research findings, management ability has a negative and significant effect on the relationship between managerial overconfidence and audit fees. But the effect of the board of directors and audit committee on the relationship between managerial overconfidence and audit fees were not significant.Conclusion: This study revealed that managers with higher ability are more likely to reduce the risk of auditing , even in firms with managerial confidence .Contribution: Since management overconfidence increases the risk of optimal decisions in the company, therefore by examining the significant impact of management ability and corporate governance mechanisms on audit fees in companies with overconfident managers, this study adds a new perspective to the literature of management characteristics and management relationships with auditor through audit fees.