ریسک اعتباری بانک‌ها، با تاکید بر گزارش حسابرسی مشتریان حقوقی

گسترش فزایندهٔ ریسک اعتباری در قالب مطالبات غیرجاری، باعث کاهش توان مالی بانک‌ها در اعطای تسهیلات و سودآوری شده، و با سرایت این آثار از بخش بانکی به بخش‌های مختلف اقتصادی، حتی می‌توان شاهد بحران‌های پولی و مالی بود. بنابراین، کنترل این ریسک با تمرکز بر عوامل اثرگذار در ایجاد آن، اهمیت زیادی دارد. هرچند متغیرهای مختلفی در شکل‌گیری ریسک اعتباری اثرگذارند، در این پژوهش بر ویژگی‌های گزارش حسابرسی و متغیرهای غیرمالی شرکت‌ها در نکول و وقوع ریسک اعتباری تاکید می‌شود که کمتر مورد توجه قرار گرفته‌اند. به این منظور، ویژگی‌های حسابرسی و متغیرهای غیرمالی 635 پروندهٔ تسهیلاتی مشتریان حقوقی بانک سپه برای دوره 1396-1385 استخراج و با رگرسیون لجستیک، ریسک اعتباری و احتمال نکول این مشتریان پیش‌بینی شد. یافته ها بیانگر نقش کلیدی متغیرهای حسابرسی مشتمل بر ابهام در تداوم فعالیت، تعداد بندهای توضیحی و دوره تصدی حسابرس، در کنار متغیرهای غیرمالی، بر ریسک اعتباری بوده است.

Banks Credit Risk, with Emphasis on Audit Report of Legal Customers

The increasingly expansion credit risk in the form of noncurrent debts reduces the bank's financial ability to provide facilities and profitability, and could ends up in monetary financial crisis through its externalities from banking sector to other economic sectors. Therefore, controlling this risk by focusing on the factors that influence its creation is important. Although various variables affect credit risk formation, this study emphasizes the characteristics of audit reporting and nonfinancial variables of credit risk default and occurrence of credit risk, which are less considered. To this end, the audit features and nonfinancial variables from 635 of Sepah Bank's legal customers' facilities were extracted for the period 20062017 and were predicted by logistic regression, credit risk and default probability. The findings indicated the key role of audit variables including ambiguity in continuity of activity, number of explanatory clauses, and auditor tenure, along with nonfinancial variables, on credit risk.