خلق پول در سیستم بانکی با استفاده از ثبت‌های مختلف حسابداری تعهدی و نقدی در ترازنامه بانک‌ها

هدف این مقاله بررسی چگونگی خلق پول از طریق ثبت رویدادهای حسابداری در ترازنامه بانک‌ها می‌باشد. به همین منظور یک اقتصاد فرضی شامل یک بانک مرکزی، یک بانک قرض‌الحسنه، یک بانک تجاری و افراد جامعه، شبیه‌سازی شده است. توجه ویژه ما به ثبت‌های خاص حسابداری در ترازنامه بانک تجاری، نرخ سود و مطالبات معوق ایجاد شده در سیستم بانکی و اثر آن‌ها در فرآیند خلق پول می‌باشد. بر اساس نتایج، استفاده ترکیبی از حسابداری تعهدی در شناسایی درآمدهای تحصیل نشده تسهیلاتی و حسابداری نقدی در پرداخت سود سپرده‌ها در بانک تجاری منجر به خلق پول در سیستم بانکی می‌گردد و هر چه نرخ سود سپرده‌ها بیشتر باشد، پول خلق شده نیز بیشتر خواهد گردید اما این موضوع در بانک قرض‌الحسنه به دلیل عدم پرداخت سود به سپرده‌ها و عدم استفاده از سیستم حسابداری تعهدی در شناسایی درآمدهای وام‌‌های پرداختی حادث نخواهد شد. همچنین در صورت عدم بازپرداخت تسهیلات اعطایی و ایجاد مطالبات، سیستم حسابداری تعهدی به بانک تجاری اجازه ادامه روند شناسایی درآمدهای تسهیلاتی و پرداخت سودهای محقق نشده به سپرده‌ها را داده و سودهای پرداختی به سپرده‌ها به عنوان پول جدید خلق شده وارد سیستم بانکی می‌گردد.  

money creation in the banking system using various accrual basis and cash base of accounting records in the bank balance sheet

the purpose of this paper is to examine how money is created by recording accounting events in the balance sheets of banks. therefore, a hypothetical economy, comprised of a central bank, a gharzolhasaneh bank, a commercial bank, and the people has been simulated. we pay special attention to special accounting records in the balance sheet of a commercial bank, interest rates and deferred bank loans in the banking system and their effect on the money creation process.  according to the results, the combined use of accrual basis of accounting in identifying uncollected facility income and cash basis of accounting in the payment of interest on deposits in a commercial bank leads to the money creation in the banking system and the higher the interest rate on deposits, the more money will be created. this will not happen in gharzolhasaneh bank due to non-payment of interest on deposits and non-use of accrual basis of accounting system in identifying the income of paid loans. also, in case of non-repayment of granted facilities and creation of deferred bank loans, the accrual basis of accounting system allows the commercial bank to continue the process of identifying facility income and paying unrealized interest on deposits, and interest paid on deposits enters the banking system as the new created money.