بررسی و تبیین عوامل موثر بر سوء رفتارهای مالی در بانک‌های ایران

از آنجایی که ثبات و سلامت نظام بانکی کشور وابسته به فضای سالم بازارهای پولی و مالی است، لذا در سال‎های اخیر مباحث مرتبط با کاهش تخلفات بانکی و آثار مخرب انواع ریسک ایجاد شده از اهمیت فراوانی برخوردار بوده است، لذا در این پژوهش اثرات سنجه‌ها و عوامل موثر بر سوء رفتارهای مالی در بانک‌های ایرانی مورد بررسی قرار گرفته است. روش تحقیق آمیخته (کیفی و کمی) است، بدین ترتیب که در مرحله اول به روش دلفی فازی به شناسایی متغیرهای اثرگذار بر سوء رفتار مالی بانک‌ها پرداخته شد و سپس به روش رگرسیون داده‌های پانل مقدار اثرگذاری متغیرها مورد بررسی قرار گرفت. تیم مشارکت کننده در بخش کیفی 32 نفر از خبرگان و صاحب‌نظران حرفه پولی و مالی می باشد و جامعه آماری کلیه بانک های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران می باشد، داده‌های مورد نیاز برای 19 بانک در طی سال‌های 1391 الی 1400 مورد تجزیه‌وتحلیل قرار گرفتند، بر اساس یافته‌های تحقیق ویژگی‌های عملیاتی، ویژگی‌های راهبری و عوامل رفتاری به عنوان سنجه‌های موثر بر سوء رفتارهای مالی شناسایی شدند، در ادامه و با انجام سه رگرسیون به روش لاجیت-پروبیت و انجام پیش‌آزمون‌های لازم، نتایج حاصل نشان داد که از بین متغیرهای ویژگی‌های عملیاتی، متغیرهای اندازه بانک، تعداد کارکنان، سود (زیان)، سودآوری و رشد دارایی‌ها، از بین متغیرهای ویژگی‌های راهبری متغیرهای مالکیت دولتی، استقلال اعضاء هیات مدیره، دوره تصدی مدیرعامل، تخصص مالی اعضاء هیات مدیره، اندازه موسسه حسابرسی، دوره تصدی حسابرس و از بین عوامل رفتاری مدیرعامل متغیرهای خوش‌بینی مدیرعامل، خودشیفتگی مدیرعامل بر سوء رفتارهای مالی در بانک‌ها تاثیر معناداری دارند.

investigating and explaining the factors affecting financial misconduct in iranian banks

since the stability and health of the country’s banking system is dependent on the healthy environment of monetary and financial markets, therefore, in recent years, topics related to the reduction of banking violations and the destructive effects of the types of risks created have been of great importance. therefore, in this research, the effects of indicators and effective factors on financial misconduct in iranian banks have been investigated. the research method is mixed (qualitative and quantitative), in this way, in the first stage, the fuzzy delphi method was used to identify the variables affecting the financial misconduct of banks and then the effect value of the variables was investigated using the panel data regression method. the participating team in the qualitative section 32 experts in the monetary and financial profession and the statistical population is all the calls accepted in the tehran stock exchange the required data for 19 banks were analyzed during the years 2012-2021. based on the findings of the research, operational characteristics, leadership characteristics and behavioral factors were identified as effective indicators of financial misconduct. further, by performing three regressions using the logit-probit method and performing the necessary pre-tests, the results showed that among the variables of operational characteristics, variables of bank size, number of employees, profit (loss), profitability and growth of assets, among the variables of governance characteristics, the variables of state ownership, independence of the board members, tenure of the ceo, financial expertise of the board members, size of the auditing firm, tenure of the auditor. and among the ceo’s behavioral factors, ceo’s optimism variables, ceo’s narcissism have a significant effect on financial misconduct in banks.