تاثیر شاخص های فضای کسب و کار بر احتمال تقلب در صورت مالی شرکت ها پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

هدف اصلی این پژوهش اثر گذاری شاخص های فضای کسب و کار بر احتمال تقلب در صورت های مالی می باشد .نتایج حاصل از این پژوهش، می تواند به عنوان ساز و کارهای کنترلی در تضاد منافع بین سهامداران عمده و اقلیت تاثیر بگذارد. همچنین با توجه به این که تحلیلگران مالی و شرکت های سرمایه گذار به عنوان عوامل اصلی بازار سرمایه محسوب می شوند، شرکت های سرمایه گذاری، تحلیلگران بازار سرمایه و کارگزاران بورس اوراق بهادار و تدوین کنندگان استانداردهای حسابداری و حسابرسی به عنوان اصلی ترین کاربران این پژوهش محسوب می شوند.ز اینرو در این مطالعه، نقش فضای کسب و کار بر احتمال تقلب در صورت های مالی 120 شرکت پذیرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران طی دوره ی زمانی 1392 - 1398 با استفاده از تکنیک آماری رگرسیون لاجستیک بررسی شده است. نتایج نشان داد الگوی لاجیت برآورد شده حدود 25 درصد از تغییرات نسبت احتمال وقوع تقلب در گزارش های مالی به عدم وقوع آنرا توضیح می دهد. همچنین از بین 9 متغیر فضای کسب و کار دو متغیر درامد سرانه و نرخ ارز بازار آزاد تاثیر معناداری بر احتمال تقلبدر گزارش مالی شرکت ها دارند و با افزایش در درآمد سرانه، احتمال تلقب در گزارشهای مالی کاهش و با افزایش نرخ ارز در بازار آزاد نیز احتمال تقلب در گزارشات مالی شرکت های مورد بررسی افزایش پیدا می کند این نتایج نشان دهنده ی اهمیت متغیرهای فضای کسب و کار به همراه متغیرهای سطح شرکتی در پیش بینی احتمال تقلب در گزارش های مالی شرکت هاست.

the impact of business climate indicators on the likelihood of fraud in the financial statements of companies

abstractthe accuracy of financial information disclosed by companies is the main source of investor information for making investment decisions. therefore, any fraud in the submission of financial statements leads to unfavorable management of financial resources and non optimal investment decisions. empirical studies of financial reporting fraud predictions have focused on firm level variables and neglected business climate variables. therefore, in this study, the role of business environment on the probability of fraud in the financial statements of 120 companies listed on the stock exchange and securities during the period 2012 2019 has been investigated using a logistic regression approach. the results showed that the estimated logit pattern explains about 25.59% of the changes in the ratio of the probability of fraud in financial statements to its non occurrence. also, among the 9 variables of business environment, two variables of per capita income and free market exchange rate have a significant effect on the probability of fraud in companies’ financial reports, and with a one percent increase in per capita income, the probability of cheating in financial reports is 0.5232% with the decrease and increase of the exchange rate in the open market, the probability of fraud in the financial reports of the surveyed companies increases by 0.4338%. these results indicate the importance of business environment variables along with company level variables in predicting the likelihood of fraud in corporate financial statements.