پیشایندهای گزارشگری مالی متقلبانه در شرکتهای دارای بحران مالی

پژوهش حاضر به بررسی پیشایندهای گزارشگری مالی متقلبانه در شرکتهای دارای بحران مالی می پردازد. پیشایندهای گزارشگری مالی متقلبانه شامل وجود عدم تقارن اطلاعاتی، وجود بیش سرمایه گذاری و آسیب به حسن شهرت شرکت است. جامعه آماری با استفاده از روش غربالگری، متشکل از 276 شرکت پذیرفته شده در بورس و فرابورس طی سالهای 1393 الی 1397 می باشد که به منظور تفکیک آن به دو گروه شرکتهای دارای گزارشگری مالی متقلبانه و شرکتهای فاقد گزارشگری مالی متقلبانه، از بندهای گزارش حسابرسی استفاده شده است. نتایج حاصل از آزمون فرضیه های پژوهش نشان داد: 1) فراوانی شرکتهای دارای بحران مالی که به گزارشگری مالی متقلبانه روی می آورند، به طور معناداری بیشتر از شرکت های دارای بحران مالی که به گزارشگری مالی متقلبانه روی نمی آورند، است. 2) در شرکتهای دارای بحران مالی و دارای گزارشگری مالی متقلبانه در دوره مالی قبل و دوره مالی جاری، میزان عدم تقارن اطلاعاتی میان مدیران و ذینفعان، به طور معناداری بیشتر از شرکتهای دارای بحران مالی و فاقد گزارشگری مالی متقلبانه است. 3) در شرکتهای دارای بحران مالی و دارای گزارشگری مالی متقلبانه در دوره مالی قبل و دوره مالی جاری، فراوانی شرکتهای دارای بیش سرمایه گذاری، به طور معناداری بیشتر از شرکتهای دارای بحران مالی و فاقد گزارشگری مالی متقلبانه است. 4) بین شرکتهای دارای بحران مالی و دارای گزارشگری مالی متقلبانه و شرکتهای دارای بحران مالی و فاقد گزارشگری مالی متقلبانه در دوره مالی بعد، در زمینه آسیب به حسن شهرت شرکت، تفاوت معناداری وجود ندارد.

the antecedents of fraudulent financial reporting in companies in financial crisis

the present study examines the antecedents of fraudulent financial reporting in companies in financial crisis. the antecedents of fraudulent financial reporting include information asymmetry, over‌investment, and damage to the company’s reputation. the statistical society using the screening method consists of 276 listed and otc companies during the years 2014 to 2018, which in order to separate it into two categories of companies with fraudulent financial reporting and companies without fraudulent financial reporting, from the paragraphs of the audit report are used. the results of testing the research hypotheses showed: 1) the frequency of companies with financial crisis that resort to fraudulent financial reporting is significantly higher than companies with financial crisis that do not resort to fraudulent financial reporting. 2) in companies with financial crisis and fraudulent financial reporting in the previous financial period and the current financial period, the amount of information asymmetry between managers and stakeholders is significantly higher than companies with financial crisis and no fraudulent financial reporting. 3) in companies with financial crisis and fraudulent financial reporting in the previous financial period and the current financial period, the frequency of companies with over‌investment is significantly higher than companies whith financial crisis and no fraudulent financial reporting. 4) there is no significant difference between companies with financial crisis and fraudulent financial reporting and companies with financial crisis and no fraudulent financial reporting in the next financial period in terms of damage to the company’s reputation.