شناسایی و اولویت بندی ریسک های عدم تمکین مالیاتی

در دو دهه اخیر، برای کاهش اندازه شکاف مالیاتی، رویکرد سازمان های مالیاتی توسعه یافته به سوی مدیریت تمکین گرایش یافته و ساختار ادارات مالیاتی به این سو تغییر نموده است. در مدیریت مالیاتی تمکین محور، شناسایی ریسک های عدم تمکین برای اتخاذ استراتژی های پیشگیرانه دارای اهمیت می باشد. در این تحقیق پس از انجام مصاحبه های نیمه ساختار یافته با 30 نفر از خبرگان مالیاتی، و با روش تحلیل تم وکدگذاری ،ریسک های عدم تمکین مالیاتی شناسایی و سپس با توزیع فرمهای مقایسه زوجی در نمونه آماری و استفاده از روش ahp، رتبه بندی شده اند. محرک ریسک ناشی از فرایندهای اجرایی در رتبه اول ، محرک ریسک ناشی از قوانین و سطح تکنولوژی در رتبه های دوم و سوم و ریسک های ناشی از سطح دانش سازمان در جایگاه آخر قرار گرفته اند. نوآوری این تحقیق شناسایی ریسک های عدم تمکین با منشاء داخلی است که امکان تغییر و اصلاح آنها از طریق سیاست گذاری سازمان امور مالیاتی، با هدف پیشگیری از عدم تمکین، وجود دارد .بنابراین سازمان مالیاتی می تواند با استفاده از نتایج این تحقیق و انجام اصلاحاتی در مدیریت تمکین مالیاتی نقش موثرتری ایفا نماید.

identifying and prioritizing risks of tax non-compliance

in the last two decades, in order to reduce the size of the tax gap, the tax authorities of developed countries have shifted from risk-based tax audit to voluntary compliance management. therefore structure of the tax offices has changed. in tax compliance management, it is important to identify non-compliant incentives to adopt preventive strategies. in this study to identify non-compliance stimuli, after semi-structured interviews with 30 tax experts and using thematic analysis and coding method stimulants and indicators identified. parallel comparison questionnaires were distributed to statistical sample. by using (ahp), effective stimuli in tax non-compliance and related indicators were ranked.the most important stimulus for tax non-compliance risk has been the executive processes, and after that, the stimulus for risk has come from the rules. the level of technology is in the third place and the level of knowledge of the organization is in the last place. the innovation of this research is its focus on identifying internal non-compliance stimuli that can be influenced by the tax administration’s policy.therefore the iranian tax administration can use the results of this research to make changes or amendments to laws, regulations and executive process. also by increasing the level of technology and organizational knowledge can play a more effective role in managing tax compliance.