نقش واحد حسابرسی در ریسک پولشویی

پول شویی یک فعالیت غیرقانونی است که در طی آن درآمد و عایدات ناشی از اعمال خلاف وارد اقتصاد جهانی شده و مشروعیت قانونی می یابد. اثرات پدیده پول شویی بر اقتصاد را می توان با طرح برنامه ها و راهکاریهایی کمرنگ تر نمود. این پدیده در بلندمدت آسیب جدی بر اقتصاد یک کشور وارد می کند و وجود پول شویی در اقتصاد یک کشور نشان دهنده ضعف ساختاری در اقتصاد آن کشور است. از این رو، هدف پژوهش حاضر به پیش‌بینی روابط علَی میان سازه های واحد حسابرسی (وضعیت واحد حسابرسی، ریسک کشف تقلب، توانمندی و انگیزه حسابرس و قوانین حاکم بر گزارشگری مالی) و ریسک پولشویی سازمان ها است. جامعه آماری این پژوهش شامل مدیران شرکت ها، حسابرسان و اعضای هیات علمی دانشگاه ها بوده و جهت گردآوری داده‌ها از پرسش‌نامه استاندارد شده استفاده‌شده است. پس از انجام آزمون‌های پایایی و روایی داده‌های نمونه، تحلیل‌های مربوط بر اساس رویکرد مدلسازی معادلات ساختاری صورت گرفت. نتایج پژوهش نشان داد که ریسک پولشویی سازمان ها تحت تاثیر سازه های هیئت مدیره و واحد حسابرسی(وضعیت واحد حسابرسی و ریسک کشف تقلب) قرار می گیرد.

the role of the audit unit in money laundering risk

money laundering is an illegal activity in which the proceeds of wrongdoing enter the global economy and gain legal legitimacy. the effects of money laundering on the economy can be mitigated by planning programs and solutions. this phenomenon causes serious damage to a country’s economy in the long run, and the existence of money laundering in a country’s economy indicates a structural weakness in that country’s economy. therefore, the purpose of this study is to predict the causal relationship between the structures of the board and the audit unit (status of the audit unit, risk of fraud detection, auditor ability and motivation and the rules governing financial reporting) and money laundering risk of organizations. the statistical population of this study includes company managers, auditors and university faculty members (experts in the field of capital market, banking and auditing) and a standard questionnaire was used to collect data. after performing the reliability and validity tests of the sample data, the relevant analyzes were performed based on the structural equation modeling approach. the results showed that the money laundering risk of organizations is affected by the structures of the board and the audit unit (the status of the audit unit and the risk of fraud detection).