شناسایی صورت حساب جعلی مودیان مالیاتی به کمک تکنیک‌های داده‌کاوی

در این مقاله شاخص هایی ارائه می شود که با استفاده از آن ها می توان آن دسته از کاربرانی که مشکوک به ارائه صورت حساب های جعلی هستند را شناسایی نمود. به کمک روش های داده کاوی می توان به صورت سازی هایی که مربوط به درج اطلاعات نادرست مالی و عملیاتی برای فرار از پرداخت مالیات یا کاهش آن است، پی برد. در این پژوهش، ابتدا با استفاده از الگوریتم های خوشه بندی مانند شبکه های خودسازمانده و شبکه های عصبی گازی ، گروه هایی از مودیان مالیاتی را که رفتار مشابهی دارند، شناسایی و سپس با استفاده از الگوریتم های درخت تصمیم گیری، شبکه های عصبی و شبکه های بیزی به شناسایی متغیرهای مربوط به رفتارهای متقلبانه، الگوهای رفتاری مرتبط و تشخیص موارد تقلب مبادرت نمود. جامعه آماری این پژوهش بنگاه های اقتصادی اعم از شرکت ها، کارخانه ها، کارگاه ها در شهر و استان تهران می باشد. نتایج روش های داده کاوی این پژوهش، متغیرهایی که در مورد بنگاه های اقتصادی کوچک و بزرگ و متوسط جهت ممیزی باید مد نظر قرار بگیرد را متمایز کرد و مدل شبکه عصبی با درصد صحت 92% بر روی داده های آموزش با درصد صحت 88% بر روی داده های اعتبار سنجی و با درصد صحت 89% بر روی داده های آزمون توانسته موفق به کشف فرار مالیاتی گردد.