الگوی مفهومی تشخیص درآمد شرکتها و مشاغل بر اساس تراکنش‌های بانکی: رهیافت داده بنیاد چند‌وجهی

هد‌ف از پژوهش حاضر ارائه الگوی تشخیص درآمد مودیان مالیاتی بر مبنای تراکنشهای بانکی است. این پژوهش با استفاده از روش داده‌‌بنیاد چند‌وجهی (نسخه گلدکهل و کرونهلم) موفق به ارائه یک مد‌ل چندوجهی شامل شرایط علّی، مداخله‌گر، بستر‌ساز، راهبردها و پیامدها گردیده است. با انجام مصاحبه‌های نیمه‌ساختار‌یافته از 18 نفر از خبرگان اجرایی و دانشگاهی آشنا به مفهوم درآمد و مالیات مودیان، که به روش نمونه‌گیری نظری انتخاب شده‌اند، 213 کد‌ مفهومی استخراج گردید و با استفاد‌ه از نرم‌افزارmaxqda   نسخه10 مورد‌ تجزیه و تحلیل قرار گرفت. بر اساس نتایج، ملاحظات مالی و اقتصادی، ضعف روشهای تشخیص سنتی، فعالیتهای زیرزمینی، نارضایتی مودی و سازمان و زیرساختهای ارتباطات و فناوری به عنوان شروط علّی و اثر‌گذار شناسایی گردیدند. الزامات قانونی و استانداردی، اقدامات فرصت‌طلبانه و محدودیتهای تعامل و دسترسی به عنوان شرایط مداخله‌گر، آموزش و فرهنگ‌سازی، ارتباطات و فناوری و بسترهای قانونی به عنوان شرایط بستر، و نهایتاً راهبردها و پیامدهای تشخیص درآمد مودیان بر اساس تراکنشهای بانکی نیز در سه سطح شامل راهبردها و پیامدها در سطح کلان، در سطح سازمان امور مالیاتی و در سطح مودی معرفی گردیدند. 

conceptual model of recognizing the income of companies and businesses based on bank transactions: multi grounded theory approach

the purpose of the current research is to present a model for identifying taxpayers’ income based on bank transactions. this research has succeeded in presenting a multifaceted model including causal conditions, intervenors, foundations, strategies and consequences by using the multi grounded theory method (goldkuhl and cronholm version). by conducting semi-structured interviews with 18 executive and academic experts familiar with the concept of taxpayers’ income and taxes, who were selected by theoretical sampling, 213 conceptual codes were extracted and analyzed using maxqda software version 10. the legal and standard requirements, opportunistic actions and limitations of interaction and access as interfering conditions, education and culturalization, communication and technology and legal platforms as context conditions, and finally, the strategies and consequences of identifying taxpayers’ income based on bank transactions were also introduced at three levels, including strategies and consequences at the macro level, at the level of