ارائه مدلی برای سازمان مالیاتی هوشمند با استفاده از رویکرد معادلات ساختاری

به طور کلی و بر اساس تعاریف بین المللی، نظام مالیاتی هوشمند نظامی است یکپارچه، داده مبنا، مودی محور، مبتنی بر فناوری‌های نوین هوشمندساز و شامل اجزاء و ویژگی‌هایی که در آن کارایی و عدالت نظام مالیاتی و پرداخت مالیات به باور، رفتار و فرهنگ عمومی تبدیل شده و ضمن افزایش رضایت ذینفعان و شفاف‌سازی رویدادهای مالی و مالیاتی، تامین اعتبارات هزینه‌ای بودجه عمومی کشور و عدالت اجتماعی را در پی دارد. در این راستا، هوشمند‌سازی یک مسیر مشترک و جهان‌شمول برای حرکت به سمت سازمان مالیاتی مدرن محسوب می‌شود. فرآیندهایی که از ابتدا کاغذمحور و تا حدی دستی بودنده اند با روندی رو به رشد، در حال دیجیتالی شدن هستند و این موضوع به نوبه خود اشتراک‌گذاری بیشتر داده‌ها در داخل دستگاه‌های اجرائی و دولت، ترکیب داده‌های شخص ثالث و بهره‌گیری از ابزارهای تحلیلی پیشرفته داده را میسر می‌سازد. انتهای این تحول دیجیتال، یک سازمان مالیاتی کاملاً هوشمند است که با داده‌هایی که به ‌طور خودکار از مودی مالیاتی به سازمان مالیاتی جریان می‌یابد، هدایت می‌شود و پس از جمع‌آوری، پاک سازی، فیلتر، تطبیق‌ و ذخیره سازی این داده ها، از آنها برای ارزیابی ریسک، حسابرسی، دادرسی و سایر فرآیندهای مالیاتی، استفاده می شود. با توجه به مطالب بالا و با استفاده از الگوی سازمان همکاری های اقتصادی و توسعه و نیز استفاده از نظرات خبرگان سازمان امور مالیاتی کشور، سه جنبه اصلی شامل: ساختار و مدیریت، سطح اطلاعات و دانش و سطح فناوری سازمان به عنوان شاخص‌های اصلی مدل هوشمندسازی نظام مالیاتی ایران شناسایی و عوامل موثر در شاخص‌ها در وضعیت موجود و مطلوب با پرسشنامه 5 گزینه ای در نمونه ای 384 نفری از مدیران کل، معاونین، روسای امور مالیاتی و روسای گروه مالیاتی شاغل در ستاد سازمان امور مالیاتی و ادارات مالیاتی شهر و استان تهران با روش مدل سازی معادلات ساختاری مورد سنجش قرار گرفت. بر اساس یافته‌های پژوهش، تحلیل های آماری و خروجی نرم افزار استفاده شده، مشخص شد که هر سه فرضیه اول تحقیق در سطح اطمینان 99 درصد تایید شده اند. بنابراین، مولفه‌های سطح فناوری، ساختار و مدیریت و سطح اطلاعات و دانش بر فرآیند هوشمندسازی سازمان امور مالیاتی اثرات معنادری دارند. 

providing a model for a smart tax organization using the structural equation approach

in general and based on international definitions, the military smart tax system is integrated, data-based, mod-oriented, based on modern intelligent technologies and includes components and features in which the efficiency and justice of the tax system and tax payment depend on public belief, behavior and culture. has become and while increasing the satisfaction of the beneficiaries and clarifying the financial and tax events, it leads to the provision of credits for the country’s general budget and social justice. in this regard, intelligentization is considered a common and universal path to move towards a modern tax organization. processes that were initially paper-based and partly manual are increasingly being digitized, which in turn enables greater data sharing within government and executive agencies, the incorporation of third-party data, and the use of advanced data analytics tools. . the end of this digital transformation is a fully intelligent tax organization, driven by data that flows automatically from taxpayer to tax organization, and after collecting, cleaning, filtering, matching and storing this data, it can be used to assess risk. audits, proceedings and other tax processes are used.according to the above and using the model of the organization for economic cooperation and development and also using the opinions of the experts of the tax affairs organization of the country, three main aspects including: structure and management, the level of information and knowledge and the level of technology of the organization as the main indicators of the system intelligence model identification and effective factors in the indicators in the current and desired situation with a 5-choice questionnaire in a sample of 384 general managers, deputies, heads of tax affairs and heads of the tax department working in the headquarters of the tax affairs organization and tax offices of tehran and province using modeling method structural equations were measured. based on the findings of the research, statistical analysis and the output of the used software, it was found that all the first three hypotheses of the research were confirmed at the confidence level of 99%. therefore, the components of the level of technology, structure and management, and the level of information and knowledge have significant effects on the process of intelligentization of the tax affairs organization.