ارائه الگویی جهت ارزیابی حساب بانکی مشکوک با رویکرد تعیین آثار مالیاتی بر اساس مدل سازی معادلات ساختاری

حساب های مشکوک دارای ابعاد پیچیده و ویژگی خاصی هستند. مهمترین مولفه این حساب ها آن است که از الگو و روش های متعارف پیروی نمی کنند، لیکن به طور کلی به هر نوع حسابی که فاقد توجیه اقتصادی، قانونی و یا منطقی باشد «مشکوک» اطلاق می گردد. رویکرد اصلی این مطالعه، ارائه راهکار به مدیران،  اقتصاددانان و حسابرسان مالیاتی است تا بتواتتد تصویرشفاف تری از روابط تراکنش های اثرگذار بر تعیین مالیات مودیان داشته باشند، تا  بتواند به انتخاب بهترین استراتژی برای بهبود درآمد مالیاتی کمک نماید. جهت شناخت شاخص های تاثیرگذار بر حساب های بانکی مشکوک از روش دلفی فازی استفاده شده است.همچنین به منظور رتبه بندی عوامل، از تکنیک bmw و از روش مدلسازی معادلات باروش حداقل مربعات جزئی(pls)به جهت تعیین روابط بین ابعاد وشاخص ها استفاده شده است. نتایج حاصل از رتبه بندی 26 زیر معیار پژوهش نشان می دهد که  دو زیر معیار انجام دادن مکرر عملیات و معاملات نقدی کم تر از سقف تعیین شده و زیر معیار سپرده گذاری وجه نقد در موسسات مالی و سپس انتقال سریع آن از طریق حواله از زیر گروه عملیات نقدی به ترتیب جایگاه اول و دوم اهمیت را به خود اختصاص داده اند.نتایج مدل نیز نشان می دهد فاکتورهای معاملات نقدی دارای بیشترین تاثیر روی مالیات تراکنش حساب بانکی می باشد.

providing a model for evaluating suspicious bank accounts with the approach of determining tax effects based on structural equation modeling

the main approach of this study is to provide solutions to managers, economists, and tax auditors. to have a clearer perspective of the transactional relationships that distress the taxpayer transaction tax also help them to choose the best strategy to improve tax revenue. in this paper the fuzzy delphi method was used to identify the indicators affecting suspicious bank accounts. the data collected from experts familiar with the subject of research. similarly, to rank the factors, the bmw technique was used, and the modeling method of partial least squares equations (pls) have been used to determine the relationships between dimensions and indices. the results show the ranking of 26 sub-criteria of the research indicate that the two sub-criterions: performing operations and cash transactions less than the set ceiling and depositing cash in financial institutions and then transferring it quickly by remittance, are the first and second most important sub-criteria from below cash operations group, respectively. the results of model also show that cash transaction factors have the most significant impact on bank account transaction tax.