تعیین نرخ بهینه مالیات بر ارزش افزوده مبتنی بر حجم اقتصاد پنهان

در دنیای فعلی بالا بودن سهم درآمدهای مالیاتی در بودجه و نقش آن در داشتن اقتصادی سالم و پویا، معیار اصلی پیشرفت و رشد هر کشوری می باشد. در بین پایه های مالیاتی، مالیات بر ارزش افزوده از جمله مالیات هایی بوده است که طی سال های اخیر توجه سیاست گذاران را به دلیل شفافیتی که در وصول آن دارد، به خود جلب کرده است. اما تعیین نرخ بهینه مالیاتی در رسیدن به اهداف اقتصادی بسیار تعیین کننده است. از سویی در هر اقتصادی، اقتصاد پنهان و فعالیت های پنهانی که مانع از ابراز درست اطلاعات می شود، بر میزان وصولی درآمدهای مالیاتی دولت اثر می گذارد. در این بررسی سعی شده است با استفاده از آمارهای موجود طی دوره 13961387 به تعیین نرخ های بهینه مالیاتی در سه مدل معرفی شده با فرض وجود و عدم وجود اقتصاد پنهان، با استفاده از روش بهینه یابی الگوریتم ازدحام ذرات پرداخته شود. نتایج بهینه یابی نشان می دهد که دولت در مورد مالیات بر ارزش افزوده نزدیک به مقادیر بهینه عمل کرده است. نکته دیگری که باید در نظر گرفت این است که تغییرات زیاد نرخ مالیات بر ارزش افزوده بر اقتصاد پنهان اثر مثبت و فزاینده دارد.

Determination of Optimal Value Added Tax Rate Based on the Size of Underground Economy

Nowadays it is obvious that higher share of tax revenues in budgeting and its role in developing dynamic economy has been a main criterion of growth in each country. The value added tax has been focused by policy makers due to its transparent collection. It is crucial to determine optimal and appropriate tax rates to achieve economic objectives. The underground economy and its activities which are accompanied by false information declaration affect the level of government tax revenue collections. This paper seeks to determine optimal tax rates in three introduced models by using the Particle Swarm Optimization (PSO) Algorithm and the current data during the period 20082017 in two different conditions of underground economy and its absence. The results indicate that government collects near optimal value added tax by VAT rate optimization. On the other hand, the higher changes in value added tax rates have significantly positive effect on underground economy.