توانایی رویکردهای فازی در کشف تقلب در گزارشگری مالی و مقایسۀ کارایی آنها

با توجه به احتمال تقلب در صورت‌های مالی منتشر شده و اثرهای زیانبار آن در بازارهای مالی و کاهش سرمایه‌گذاری، همه سازمان‌های نظارتی مسئول دراین زمینه را در جهت جلوگیری و کشف این‌گونه موارد سوق داده است. هدف از انجام این پژوهش بررسی توانایی رویکردهای فازی در کشف تقلب گزارشگری مالی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. سه فرضیه تدوین گردیده است: 1) دسته‌بند درخت تصمیم فازی توانایی کشف تقلب در گزارشگری مالی را دارد. 2) دسته‌بند فازی سوگنو توانایی کشف تقلب در گزارشگری مالی را دارد. 3) تفاوت معناداری بین نتایج به کارگیری دسته‌بند درخت تصمیم فازی و دسته‌بند فازی سوگنو وجود دارد. با استفاده از نرم‌افزار مطلب، رویکردهای فازی ذکر شده برنامه‌ریزی شده‌اند و فرضیه‌ها مورد آزمون قرار گرفتند. میانگین دقت در دسته بند درخت تصمیم فازی 31/312 و در دسته‌بند فازی سوگنو 80/92 است. به عبارتی فرضیۀ اول رد شده است و فرضیۀ دوم و سوم مورد تایید قرار گرفته است.

Fuzzy Approaches Ability and their Performance Comparison to Fraud Detection in Financial Reporting

The possibility of fraud in the issued financial statements, and its negative impacts on financial markets and the resulting reduction of investment have caused responsible monitoring organizations to detect the frauds and to move seriously against them. This study aimed to investigate the ability of the fuzzy approaches to fraud detection in financial reporting of the firms in the Tehran Stock Exchange. In this study, three hypotheses were considered. First, the Fuzzy decision tree classifier can detect fraud in financial reporting. Secondly, the Sugeno fuzzy classifier can detect fraud in financial reporting. Thirdly, there is a significant difference between the results of fuzzy decision tree classifier and Sugeno fuzzy classifier. These fuzzy approaches were programmed and used for testing the above hypotheses, using Matlab Software. The average accuracy of the Fuzzy decision tree classifier was 31/312, and of the Sugeno fuzzy classifier was 80/92. In other words, the first hypothesis was rejected and the second and third hypotheses were verified.