بررسی تاثیر مدیریت هزینه‌های عملیاتی بر کارایی بانک‌ها با نقش تعدیل‌کننده مسئولیت اجتماعی

هدف این پژوهش بررسی مدیریت هزینه های عملیاتی بر کارایی بانک ها با نقش تعدیل‌کننده مسئولیت اجتماعی است. جامعه آماری مطالعه، کلیه بانک های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. نمونه شامل 14 بانک خصوصی و دولتی است که در بازه زمانی سال های 1390 تا 1401 انتخاب شدند. سنجه های کارایی بر اساس نظریه رویکرد ارائه خدمات، شاخص های مدیریت هزینه های عملیاتی طبق نظریه مدیریت هزینه و ابعاد مسئولیت اجتماعی به کمک شاخص kld تعیین شد. برای محاسبه کارایی از روش تحلیل پوششی داده ها و نرم افزار متلب استفاده شد. به‌منظور بررسی میزان تاثیر متغیرها از روش معادلات ساختاری و نرم افزار  اسمارت پی ال اس استفاده گردید. یافته های پژوهش نشان داد که مدیریت هزینه های عملیاتی بر کارایی بانک ها تاثیر دارد. در بین عوامل مدیریت هزینه های عملیاتی، عوامل هزینه های مالی (هزینه مطالبات مشکوک الوصول) و ناترازی دارایی ها (نسبت وام ها به سپرده ها و نسبت وام ها به‌کل دارایی ها) بر روی کارایی بانک ها تاثیر دارد. افزون بر این، نتایج بیانگر تاثیر مثبت و معنادار مسئولیت اجتماعی بر روی کارایی بانک ها بود. همچنین، این مطالعه نشان داد که مسئولیت اجتماعی، میزان رابطه بین مدیریت هزینه های عملیاتی و کارایی بانک ها را تقویت می کند. بر اساس یافته ها توصیه می شود مدیران بانک ها در راستای ارتقای ابعاد مسئولیت اجتماعی به‌منظور افزایش کارایی اقدام کنند.

investigating the effect of operational cost management on the efficiency of banks with the moderating role of social responsibility

the purpose of this research is to investigate the management of operating costs on the efficiency of banks with the moderating role of social responsibility. the statistical population of the study is all the banks listed on the tehran stock exchange (tse). the sample includes 14 private and public banks that were selected in the period of 2012 to 2023. efficiency metrics were determined based on the service delivery approach theory, operational cost management indicators according to cost management theory and social responsibility dimensions were determined using the kld index. data envelopment analysis (dea) and matlab software were used to calculate efficiency. structural equation method and smart pls software were used in order to check the influence of variables. the findings of the research showed that the management of operating costs has an effect on the efficiency of banks. among the operational cost management factors, the factors of financial costs (the cost of doubtful receivables) and asset imbalance (the ratio of loans to deposits and the ratio of loans to total assets) on efficiency banks have an effect. in addition, the results showed a positive and significant effect of social responsibility on the efficiency of banks. also, this study showed that social responsibility strengthens the relationship between operational cost management and banks' efficiency. based on the findings, it is recommended that bank managers take action in order to improve the dimensions of social responsibility in order to increase efficiency.