بررسی تاثیر دارایی‌های با کیفیت پایین و بالا بر سودآوری بانک‌ها( مطالعه تجربی از بانک‌های ایران)

بخش عمده‌ای از تامین مالی شرکت‌ها و افراد حقیقی توسط بانک‌ها صورت می‌پذیرد. بانک‌های کشور نقش انکار ناپذیری در بهبود اقتصاد و معیشت مردم بازی می‌کنند. این درحالی است که به زعم اکثر اقتصاددان‌ها و کارشناسان صنعت بانکی، افزایش مطالبات بانکی به عنوان یک دارایی با کیفیت پایین، تاثیر منفی بر عملکرد و سودآوری بانک‌ها دارد. در همین راستا، در این مقاله به بررسی تاثیر طبقات چهارگانه مطالبات بانکی تحت عنوان طبقه جاری، سررسید گذشته، معوق و مشکوک‌الوصول بر درآمدها و هزینه‌های بانک و اجزای آنها پرداخته می‌شود. جامعه آماری این پژوهش شامل تمامی بانک‌های شبکه بانکی کشور و نمونه بدست آمده متشکل از 21 بانک است. دوره پژوهش سال‌های 1390 الی 1398 بوده و آزمون فرضیه‌ها با استفاده از مدل رگرسیون چند متغیره انجام شده‌است. نتایج پژوهش بخشی از ادبیات نظری موجود و نظر کارشناسان را تایید می‌کند؛ به این ترتیب که تاثیرگذاری مثبت طبقه جاری بر درآمد کل و طبقه مشکوک‌الوصول بر هزینه کل تایید می‌شود، لیکن دارایی‌های با کیفیت پایین، تاثیر خلاف انتظار، بر سودآوری و اجزای آن دارند.

investigating the impact of low quality assets on accounting profitability (experimental study of iranian banks)

most of the financing of companies and individuals is done by banks. the country’s banks play an undeniable role in improving the economy and livelihood of the people. according to most economists and experts in the banking industry, increasing bank claims as a low quality asset, it has a negative impact on the performance of banks and consequently on the profitability of banks. in this regard, this article examines the impact of the four classes of bank receivables under the heading of current class, past maturity, delinquent and doubtful receivables on the income and expenses of the bank and their components. the statistical population of this study includes all banks in the country’s banking network and the obtained sample consists of 21 banks. the research period was from 1390 to 1398 and the hypotheses were tested using multivariate regression model. the research results confirm part of the existing theoretical literature and the opinion of experts; thus, the positive effect of the current class on total income and the doubtful income class on total cost is confirmed, but low-quality assets have an unexpected effect on profitability and its components.