اثر افشای اطلاعات عمومی بانک‌ها بر سودآوری با توجه به عوامل محیطی اقتصادی

نظارت بر بانک‌ها بیانگر این است که تغییر در عملکرد بانک‌ها می‌تواند بر اقتصاد اثر گذار باشد. افشای اطلاعات بانک‌ها، یکی از راه‌هایی است که هم سیاست‌گذاران، هم سرمایه‌گذاران و هم سپرده‌گذاران در بخش بانکی می‌تواند بر حسن عملکرد بانک‌ها نظارت داشته باشند. در همین راستا نهادهای معتبر بین‌المللی نظیر کمیته بال، سازمان توسعه و همکاری اقتصادی، چارچوبی را برای حاکمیت شرکتی و افشای اطلاعات بیان کرده‌اند. در ایران نیز چارچوب افشای  اطلاعات بانک‌ها بیان شده است. بررسی ادبیات نظری بیانگر وجود سطح بهینه افشای اطلاعات با توجه به عوامل محیطی اقتصادی است. با توجه به اهمیت موضوع، در این مقاله رابطه بین افشای اطلاعات و سودآوری بانک‌ها در کوتاه‌مدت و بلندمدت با به‌کارگیری مدل ardl و نرم‌افزار eviews 12، در دوره 1380-1400 بررسی شده است. نتایج بررسی نشان می‌دهد، بین افشای اطلاعات و سودآوری بانک‌ها رابطه u شکل معکوس وجود دارد، به‌طوری‌که با افزایش افشای اطلاعات ابتدا سطح سودآوری بانک‌ها بهبود یافته و پس از سطح بهینه کاهش می‌یابد. همچنین بین افشای اطلاعات و سودآوری بانک‌ها با توجه به سطح رشد اقتصادی، رابطه u‌ شکل وجود دارد، به‌طوری‌که ابتدا با افزایش افشا و رشد اقتصادی بانک‌ها، سودآوری بانک‌ها کاهش می‌یابد و پس از نقطه حداقلی سودآوری بانک‌ها، با افزایش رشد اقتصادی و افشا،  سودآوری بانک‌ها افزایش می‌یابد. از طرف دیگر بین افشای اطلاعات و سودآوری بانک‌ها با توجه به سطح تورم، رابطه u شکل معکوس وجود دارد. بنابراین به ناظران بانکی پیشنهاد می‌شود، در الزام افشای اطلاعات، به شرایط اقتصاد کلان توجه داشته باشند. به‌طوری‌که با توجه به سطح رشد اقتصادی و سطح تورم میزان افشای اطلاعات را مشخص نمایند.

the effect of public information disclosure of banks on profitability according to economic environmental factors

supervision of banks during financial life of banks shows that changes in the performance of banks can affect the economy. disclosure of bank information is one of the ways that policymakers, investors, and depositors in the banking sector can monitor the good performance of banks. in this regard, reputable international organizations such as the basel committee, and the economic development and cooperation organization, have expressed a framework for corporate governance and information disclosure. in iran, the framework of disclosure of bank information has also been stated. the review of theoretical literature indicates the existence of an optimal level of information disclosure according to economic and environmental factors. considering the importance of the topic, in this article, the relationship between information disclosure and profitability of banks in the short and long term has been investigated by using the ardl model in the period of 2001-2021. the results show that there is an inverted u-shaped relationship between information disclosure and banks’ profitability so with the increase in information disclosure, the level of banks’ profitability improves first and then decreases from the optimal level. also, there is a u-shaped relationship between information disclosure and banks’ profitability according to the level of economic growth, so first with the increase of disclosure and economic growth of banks, the profitability of banks decreases, and after the minimum point of banks’ profitability, with the increase of economic growth and disclosure, profitability banks increase. on the other hand, there is an inverted u-shaped relationship between information disclosure and banks’ profitability according to the level of inflation. so, it is suggested to bank supervisors to pay attention to macroeconomic conditions in the requirement to information disclose. so according to the level of economic growth and the level of inflation, they determine the amount of information disclosure.