شناسایی و رتبه‌بندی نسبت‌های مالی موثر در ارزیابی و ثبات مالی شرکت‌های بیمه در ایران

ارزیابی مالی شرکت‌های بیمه همواره به عنوان یکی از دغدغه‌های مهم در توسعه خدمات بیمه‌ای و در نتیجه افزایش ضریب نفوذ بیمه در کشورها محسوب می‌شود. از سوی دیگر تعدد اجرا و عوامل موثر بر موفقیت شرکت‌های بیمه موجب می‌شود عوامل و شاخص‌های ارزیابی مربوطه از پیچیدگی خاصی برخوردار شوند. نهاد ناظر باید روش خاص خود را برای ارزیابی مالی، بر مبنای اطلاعاتی که به‌طور مستقیم از موسسات بیمه دریافت می‌کند، شکل دهد. برای رسیدن به این هدف، تبیین شاخص‌ها در حوزه‌های حائز اهمیت و وزن‌دهی مناسب حسب میزان اهمیت آنها، موردنیاز است. لذا در این پژوهش، با تحلیل اسناد مکتوب و بررسی شاخص‌های موسسات رتبه‌بندی و ابزارهای تحلیلی نهاد‌های نظارتی بیمه جهان، به شناسایی شاخص‌های ارزیابی مالی شرکت‌های بیمه پرداخته شد و سپس با استفاده از مدل انتروپی شانون وزن‌دهی شاخص‌ها صورت گرفت.  نتایج نشان داد نسبت‌های مالی از اعتبار لازم برای ارزیابی وضعیت شرکت‌های بیمه برخوردار است. از این‌رو به نهادهای نظارتی پیشنهاد می‌شود تا ضمن تکمیل و تصحیح این شاخص‌ها،  اقدامات لازم در جهت الزامات حاکم بر افشای اطلاعات مربوط به این نسبت‌ها را انجام دهند و از این طریق اثربخشی اطلاعات صورت‌های مالی در فرایند انجام قضاوت‌های آگاهانه و تصمیم‌گیری منطقی افزایش یابد. 

identification and ranking of effective financial ratios in the evaluation and financial stability of insurance companies in iran

financial evaluation of insurance companies has always been considered one of the important concerns in the development of insurance services and thus increasing insurance penetration in countries. on the other hand, the multiplicity of executions and factors affecting the success of insurance companies make the relevant evaluation factors and indicators have a certain complexity. the regulator should formulate its method of financial valuation based on the information it receives directly from insurance companies. to achieve this goal, it is necessary to explain the indicators in important areas and to weigh them according to their importance. therefore, in this study, by analyzing the content of written documents and examining the indicators of rating agencies and analytical tools of world insurance regulators, the financial evaluation indicators of insurance companies were identified, and then the indicators were weighted using the shanon entropy model. the results showed that the financial ratios have the necessary validity to evaluate the situation of insurance companies. therefore, it is suggested to the supervisory institutions to complete and correct these indicators and take the necessary measures towards the requirements governing the disclosure of information related to these ratios, and in this way, the effectiveness of financial statement information in the process of making informed judgments and rational decision-making will increase.