تحلیل اثرات نرخ مالیات بر درآمد نیروی کار و عایدی سرمایه بر متغیرهای کلان اقتصادی: در قالب مدل نسل‌های همپوشان ، رهیافت تعادل عمومی پویای تصادفی

در این مطالعه توابع نرخ‌های مالیات بر درآمد نیروی کار و عایدی سرمایه برای اقتصاد ایران با بهره‌گیری از مدل نسل‌های همپوشان و رویکرد تعادل عمومی پویای تصادفی (dsge) و با استفاده از داده‌های سری زمانی سالیانه طی دوره 1357 الی 1397 استخراج می‌شود. بر پایه نتایج مقداردهی و شبیه‌سازی مدل dsge طراحی شده در حالت‌های مختلف، توابع مطلوب نرخ‌های مالیات بر درآمد نیروی کار و عایدی سرمایه، فرم خودرگرسیونی گذشته نگر و بر حسب نسبت بدهی دولت به تولید با وزن اهمیت یکسان دارند. توابع واکنش آنی شوک مثبت به نرخ‌ مالیات بر درآمد نیروی کار، بیان کننده اثر مثبت این شوک بر پس انداز، موجودی سرمایه و تولید و اثر منفی آن بر مصرف دوره کار عاملان اقتصادی، بدهی‌های دولت و حجم پول است. از سوی دیگر، توابع واکنش آنی شوک مثبت مالیات بر عایدی سرمایه حاکی از تاثیر مثبت این شوک بر مصرف دوره کار و نرخ بهره است، اما مصرف دوره بازنشستگی، پس انداز، موجودی سرمایه، تولید، بدهی‌های دولت و حجم پول به شوک یادشده واکنش منفی نشان می‌دهند. به طور کلی، افزایش نرخ‌های مالیات بر درآمد و عایدی سرمایه دارای آثار مثبت در کاهش بدهی‌های دولت و حجم نقدینگی هستند، با این وجود آثار منفی افزایش نرخ مالیات عایدی سرمایه بر پس انداز، موجودی سرمایه و تولید و همچنین آثار منفی افزایش نرخ مالیات درآمد بر مصرف و رفاه خانوار حائز اهمیت و توجه است. شبیه‌سازی شوک‌های مالیاتی با مقادیر متفاوت نشان می‌دهد که به سبب تبعات منفی افزایش نرخ‌های مالیات یاد شده بر پایداری اقتصاد، افزایش یکباره نرخ‌های مالیاتی برای جبران کسری بودجه دولت توصیه نمی‌شود.

The Analysis of the Effects of Labor income and Capital gain tax rates on Macroeconomic Variables: based on Overlapping Generation Models ،(DSGE) approach

In this study, using the overlapping generation (OLG (model and the Stochastic Dynamic General Equilibrium (DSGE) approach, the optimal form of labor income tax rate and capital income tax functions is extracted for the economy of Iran using annual time series data during 1357 to 1397. The results of comparing the calibration and simulation of the designed model show that the optimal functions of labor income and capital gains tax rates are autoregressive form and also in terms of government debt to GDP ratio with the same coefficients. In fact, the tax policymaker should pay attention to the values ​​of the past period of these rates as well as the ratio of government debt to GDP with equal weight in determining current labor and income tax rates. The impulseresponse functions of a positive shock to the labor income tax rate show the positive effect of this shock on savings, capital stock and GDP, and have a negative effect on the consumption of the working period, government debt and money supply. On the other hand, the impulseresponse functions of the positive capital gains tax shock indicate the positive effect of this shock on consumption of working period and interest rates, but the consumption of retirement period, saving, capital stock, production, government debt and money supply have negative reactions to this shock. In general, although expansionary tax policies such as capital gains and income tax rates increase have positive effects on reducing government debt and liquidity, however, there are negative effects of the capital gains tax rate increase on savings, capital and production, as well as the negative effect of income tax rates increasing on consumption and household welfare that should be considered, and therefore, a sudden increase on these tax rates to compensate the government budget deficit is not recommended.