تنظیم‌گری مالیات بر ارزش افزوده و سوداگری رمزارزها در اتحادیه اروپا

رمزارزهای غیر متمرکز از زمان معرفی در سال 2009 میلادی و استفاده گسترده‌ از آن‌ها در سال‌های اخیر، به عنوان یک موضوع مهم تنظیم‌گری برای تعداد زیادی از دولت‌ها پدیدار شده است. این فناوری‌های نوین در محیط زنجیره‌های بلوکی و شبکه‌های نظیر‌ به ‌نظیر و خارج از حوزه نظارتی بانک‌های مرکزی صادر می‌شوند؛ لذا نبود نهاد نظارتی متمرکز، ناشناس بودن، فقدان طبقه‌بندی پذیرفته‌شده یکسان جهانی، مشکلات ارزش‌گذاری و نوسانات شدید، چالش‌ها و ناهماهنگی‌هایی را در خصوص تنظیم‌گری رمزارزها خصوصاً در بحث‌های مالیاتی به‌ وجود آورده است که نتیجه آن منجر به عدم یکپارچگی و نابه‌سامانی قوانین و مقررات و اعمال مالیات‌های غیرمنصفانه برای کاربران رمزارز می‌شود. در بررسی چارچوب رویکرد اتحادیه اروپا در حوزه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سوداگری رمزارزها، با روشی توصیفی تحلیلی، مشخص گردید که تاکید تنظیم‌گران مالیاتی بر حوزه‌های سوداگری و سفته‌بازی رمزارز متمرکز شده است و بر فعالیت‌های واسطه‌گری رمزارزها از طریق شناسایی فعالان حوزه بازرگانی مالیات وضع می‌شود و دیگر موارد از معافیت‌های مالیاتی برخوردار است، اما تحلیل این رویکرد نشان داد که به چالش‌های مالیاتی از جمله نرخ مبادله، ناشناس بودن و ارزش منصفانه رمزارزها توجه نشده است؛ لذا نتایج این تحقیق مشخص ساخت که مواردی از جمله استفاده از روش انبارداری لایفو (lifo) در محاسبه ارزش منصفانه رمزارز، ایجاد سامانه ثبت‌نام اولیه برای صرافان ارائه دهنده خدمات دارایی مجازی، نهاد نظارتی گروه اقدام ویژه خزانه‌داری رمزارزها و سامانه قراردادهای معاملاتی به ‌منظور جلوگیری از ناشناس بودن تراکنش‌های رمزارز، به تنظیم‌گران مالیاتی در ایران برای حل چالش‌های فوق‌الذکر کمک می‌نماید.

investigating the regulation of value added tax and capital gain tax of cryptocurrencies in the european union

decentralized cryptocurrencies have emerged as an essential regulatory issue for governments since their introduction in 2009 and widespread use in recent years. these new technologies exist in the environment of blockchains and peer-to-peer networks، outside the supervision of central banks. therefore، the absence of a centralized regulatory body، anonymity، the lack of universally accepted classification، valuation problems، and extreme fluctuations have created challenges and inconsistencies regarding the regulation of cryptocurrencies، especially in tax discussions. this has resulted in the lack of integration and disorder of laws and regulations، and tax inequality for cryptocurrency users. in a review of the framework of the european union's approach to value-added tax and capital-gains tax on cryptocurrency trading with a descriptive-analytical method and the use of up-to-date library resources، it was found that tax regulators are focused on the areas of cryptocurrency speculation and brokerage activities. taxes are levied on business operators، while other cases are exempted from tax. but the analysis of this approach showed that the tax challenges such as the exchange rate، anonymity and fair value of cryptocurrencies have not been paid attention to; therefore، the results of this research revealed that things such as the use of the lifo storage method in calculating the fair value of cryptocurrencies، the creation of an initial registration system for exchangers providing virtual asset services، the supervisory body of the special action group for the treasury of cryptocurrencies، and the system of trading contracts in order to prevent the anonymity of cryptocurrency transactions helps tax regulators in iran not to face the aforementioned challenges.