پیش بینی ارزش شرکت بر اساس مولفه‌های حسابرسی و رفتار اخلاقی حسابرسان با تاکید بر هوش مالی مدیران

زمینه: با تشدید رقابت بنگاه های اقتصادی، ضرورت دسترسی اطلاعات با کیفیت حسابرسی جهت سرمایه گذاری بهینه دو چندان شده است. در این بین، شناخت مولفه های حسابرسی و میزان پایبندی حسابرسان به معیارهای والای اخلاقی و مهارت مالی مدیران، می تواند ارزش شرکت را دست خوش تغییر و تصویر مطلوبی از شرکت را در ذهن ذینفعان صورت های مالی ایجاد نماید. پژوهش حاضر به پیش بینی ارزش شرکت بر اساس مولفه های حسابرسی و رفتار اخلاقی حسابرسان با تاکید بر هوش مالی مدیران می پردازد.روش: پژوهش حاضر توصیفی همبستگی است. جامعه آماری شامل شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال های 1386 تا 1395 می باشد. حجم نمونه 110 شرکت که با روش حذف سیستماتیک انتخاب شده اند. متغیر رفتار اخلاقی حسابرسان و هوش مالی مدیران با پرسشنامه سنجیده شده و ارزش شرکت و مولفه های حسابرسی با استفاده از داده های صورت های مالی شرکت ها اندازه گیری شده است. تحلیل داده ها بر اساس رگرسیون چندگانه و لجستیک انجام شد.یافته ها: مولفه های حسابرسی (واحد حسابرسی داخلی، شهرت موسسه حسابرسی، مدت تصدی حسابرس، تخصص حسابرس در صنعت و اظهار نظر حسابرسی) و رفتار اخلاقی حسابرسان با تاکید بر هوش مالی با پیش بینی ارزش شرکت رابطه مثبت و معناداری دارند.نتیجه گیری: نتایج نشان داد که رفتار اخلاقی حسابرسان پیامدهای مستقیمی بر ارزش شرکت دارد. همچنین مدیران با هوش مالی خود می توانند ارزش شرکت را با بهبود محیط اطلاعاتی از طریق انتخاب حسابرس متخصص، شهرت موسسه حسابرسی، وجود حسابرسی داخلی، دوره ی تصدی حسابرس و تلاش در راستای ارائه اظهار نظر مطلوب حسابرس افزایش دهند.

Predicting Value of Company Based on Audit Components and Auditors 'Ethical Behavior with Emphasis on Managers' Financial Intelligence

Background: With the intensification of competition among enterprises, the need for access to audit quality information for optimal investment has doubled. In the meantime, recognizing the components of auditing and the extent to which auditors adhere to high ethical standards and financial skills of managers, can change the value of the company and create a favorable image of the company in the minds of stakeholders of financial statements. The present study predicts the value of the company based on the components of auditing and ethical behavior of auditors with emphasis on financial intelligence of managers.Method: The present study is descriptivecorrelation. The statistical population includes companies listed on the Tehran Stock Exchange from 2007 to 2016. Sample size of 110 companies selected by systematic elimination method. The variables of ethics of auditors and financial intelligence of managers were measured with a questionnaire and the value of the company and audit components were measured using the data of financial statements of companies. Data analysis was performed based on multiple regression and logistics.Results: Audit components (internal audit unit, audit firm reputation, auditor tenure, auditor expertise in industry and audit opinion) and auditorschr('39') ethical behavior with emphasis on financial intelligence have a positive and significant relationship with predicting company value.Conclusion: The results showed that the ethical behavior of auditors has direct consequences on the value of the company. Managers with their financial intelligence can also increase the value of the company by improving the information environment through the selection of an expert auditor, the reputation of the audit firm, the existence of internal audit, the auditorchr('39')s tenure and efforts to provide the auditorchr('39')s favorable opinion.