وضع مالیات بر مجموع درآمد اشخاص و شبیه سازی آثار آن بر درآمدهای مالیاتی دولت و توزیع درآمد

جهت ارزیابی اثر وضع مالیات بر مجموع درآمد، در این مقاله یک جامعه فرضی با 12 پایه درآمدی مختلف با استفاده از نرم افزار فرترن شبیه‌سازی شده است و در این جامعه فرضی «درآمدهای مالیاتی دولت» و «توزیع درآمد» محاسبه و تغییرات آن در 4 سناریوی مختلف وضع مالیات بر درآمدمقایسه شده است. در حالت پایه، درآمدهای افراد بر اساس قانون فعلی مالیات‌های مستقیم مشمول مالیات می‌شود و در سایر سناریوها به ترتیب تغییرات زیر رخ می‌دهد: 1)  اگر فردی از چند واحد شغلی درآمد داشته باشد، یک بار مشمول معافیت می‌شود و مجموع درآمدهای شغلی‌اش مشمول مالیات می‌شود. 2) همه درآمدهای مشمول مالیات تجمیع می‌شود و مجموع آن بر اساس قانون مشمول مالیات  می‌شود.3)  همه درآمدهای فرد، اعم از معاف و غیر معاف تجمیع شده و بر اساس نرخ‌های ماده 131 ق.م.م مشمول مالیات می‌شو.4)  همه درآمدهای فرد، اعم از معاف و غیر معاف تجمیع می‌شود و در صورتی که مجموع آن در سال بیش از 100 میلیون تومان باشد، بر اساس نرخ‌های ماده 131 ق.م.م مشمول مالیات می‌شود.  نتایج شبیه‌سازی حاکی از آن است که درآمد مالیاتی دولت در سناریوی 3 به حداکثر خود می‌رسد و توزیع درآمد نیز بهترین وضعیت خود را داراست.

Simulating the Effects of Personal Income Tax on Government's Tax Income and Income distribution

Resilience economy as a new subject is considered for Iranian economic policies since 2013. Applying mainstream economic theories for solving economic issues in Iran is the main concern of general policies on resilience economy. Accordingly, evaluation of vulnerability of economic sectors regarding to international sanctions can identify the vulnerable sectors with the purpose of planning and executing economic resilience policies. In this study, intermediate import decomposition is used for identifying import dependence of sectors and the method of mixed variable inputoutput model based on constrained supply approach is applied regarding the year 2011 inputoutput table which is aggregated for 9 sectors. Results show that first, regarding to the constraines of supply based on import dependence of each sector, the sectors of industry and mine sector, water, electricity and natural gas distribution services and construction are the most vulnerable sectors and second, the economic sectors which have more shares in Iran aggregate import aren’t more vulnerable necessarily.